Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Сегодня предлагаем информацию: "Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон" с самым полным описанием. Здесь собрана вся информация по теме. В случае возникновения вопросов - задавайте нашему дежурному специалисту.

Верный расчёт выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Увольнение по соглашению сторон — наиболее выгодный вариант как для работника, так и для работодателя. Чаще всего оно применяется, когда вот-вот пойдут массовые сокращения или ликвидация фирмы. Какие выплаты полагаются сотрудникам? Как рассчитать их размер?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-59-47 . Это быстро и бесплатно !

Что полагается работнику в этом случае?

Вот какие выплаты положены работнику:

  • Заработная плата за фактически отработанное время.
  • Выходное пособие, которое и является компенсацией за потерю работы, которое неправильно называют пособием по безработице. Она не является обязательной по ТК РФ при увольнении по соглашению сторон. Ее размер необходимо прописать в соглашении. Только тогда работодатель выплатит средства.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск.

Рассмотрим каждый вид выплат по порядку. Более подробно о расчетах будет говориться в соответствующем подзаголовке.

Чтобы узнать заработную плату за фактически отработанное время, нужно принять во внимание, как высчитывается в целом зарплата:

  1. По месячному окладу. В таком случае выплата будет зависеть от того, полностью отработан месяц или нет. Если полностью — то соответственно оклад отдается в полном размере. Если нет — то применяется дневная ставка.
  2. По тарифной сетке (за час или за день труда). Их количество соответственно умножается на плату за один день или за час.
  3. Далее — выходное пособие. Его размер можно (но не обязательно) прописать в соглашении. Устанавливается договорным путем между работником и работодателем.
  4. Следующая выплата — компенсация за неиспользованный отпуск. Тут важным показателем является сколько дней не было «отгуляно». Их количество соответственно нужно помножить на среднедневной заработок.

Формулы и примеры

Пример: У кладовщика Петренко рабочий день длится 8 часов. Трудится он через сутки, соответственно, в сентябре (31 день) у него будет 16 дней труда. Однако он увольняется по соглашению сторон, и отработает всего 10 дней.

Узнаем общее количество времени:
10Х8 = 80. Платится Петренко за час работы 200 рублей. Таким образом, за сутки Петренко при условии полной отработки получит 1600 руб. Следовательно, его пособие при увольнении составит 16000 рублей (1600 суточных рублей Х 10 дней, которые ему осталось трудиться на предприятии).

Если оклад месячный, и месяц был полностью отработан, то зарплата выплачивается в полном объеме. А вот если сотрудник не полностью отработал положенное время, то применяется формула со ставкой, приведенная выше.

Чтобы узнать количество дней, которые сотрудник не отгулял нужно: общее количество дней отпуска Х на каждый месяц работы минус те дни отпуска, которые были использованы.

Неотгулянный отпуск

Годовой отпуск в 28 календарных дней предоставляется только в случае полной отработки сотрудником года на предприятии (ст.121 ТК РФ). Т.е. компенсация при увольнении будет выплачена в полном объеме, если увольняющийся протрудился не менее 11 месяцев.

Если же период работы меньше, то соответственно и компенсация будет рассчитываться исходя из тех дней отдыха, которые сотрудник «накопил» за свое короткое время труда в компании.

Для расчета срока труда, от которого зависит размер выплаты нужно вычитать излишки, которые составляют меньше половины месяца, и округлять в большую сторону те из них, которые превысили половину. Т.е. 14 дней уйдет из расчетов, а вот 16 «превратятся» в полноценный месяц.

При расчете компенсации учитывается размер заработка за 2.33 дня (28 дней деленные на 12 месяцей) за каждый месяц труда.

Приведем пример: токарь Александр Авдеенко трудился 4 полных месяца на предприятии, после чего был уволен. Его среднедевной заработок составляет 1800 рублей. Вычисляем число дней, доступных для отпуска токарю.

1 месяц труда дает 2.33 дня отдыха.

Соответственно, 4 месяца Х 2.33. Получаем: 9.32. Далее умножаем 9.32 на 1800 и получим компенсацию за неотгуленный отпуск: 16776 рублей.

Как вычислить средний заработок?

Порядок его расчета приводится в 139 ст. ТК РФ. Чтобы его узнать нужно взять фактически начисленную сотруднику зарплату и то время, которое он отработал за последние 12 месяцев, которые предшествовали увольнению.

Эту годовую сумму следует разделить на 12 и на 29.3 (среднее число дней в месяце).

Теперь пример. Предположим, что пекарь Иванов отработал всего 8 месяцев, т.е. неполный год. Умножаем 29.3 на 8. Получаем: 234.4 дней. Общая сумма, которую выплатили Иванову за отработанный период — 258600 рублей. Теперь поделим 258600 на 234.4. Итого: 1103 рубля. Это средний заработок.

Другие компенсации и от чего они зависят?

Из необязательных выплат — выходное пособие. Обычно его размер прописывают в соглашении так:

  • В виде четко установленной суммы.
  • В размере одного должностного оклада.
  • На основании среднего заработка.

Насчет последнего пункта не все так просто. Такое выходное пособие нужно выплачивать за рабочие дни, которые приходятся на период, за который компенсация выплачивается.

Какие взносы и налоги удерживаются?

С компенсации за неотгуленный отпуск удерживается НДФЛ в полном размере, также отчисляются страховые взносы.

Если компенсация, которая была выплачена в соответствии с соглашением не превышает трехкратный размер среднего заработка, то удерживать НДФЛ не нужно. Тоже самое касательно страховых взносов. Если же превышает — то удерживать налог и платить взносы потребуется.

Насчет выходного пособия долго велись споры, но в конце концов поправками к п. 9 ст. 255 НК РФ законодатель решил вопрос. Теперь оно учитывается в составе расходов, которые идут на оплату труда.

За второй и последующие месяцы

Иногда в качестве выходного пособия прописывается сумма, приходящаяся на период, следующий за увольнением сотрудника. Например, средний заработок за 2 или 3 последующих месяца.
Читайте так же:  Получение путевки в детский лагерь и компенсации в челябинской области

Возьмем для примера 2 месяца. Тогда фактически отработанное время будет 42 дня. Средник заработой возьмем из примера выше. Там он составляет 1103 рубля. Эту сумму умножаем на 42. Получаем: 46326. Именно такое выходное пособие следует выплатить сотруднику.

Если сотрудник не согласен с размером?

Первый способ решения — полюбовный. Т.е. сотрудник приходит к работодателю и аргументированно объясняет, почему он не согласен с суммой выплат. Директор принимает решение: либо производит перерасчет, либо отказывает уволенному.

После отказа обиженный может пойти в трудовую инспекцию с заявлением, а это чревато для предприятия проверками и штрафами. Если в ходе инспекции действительно будет выявлено, что уволенному не доплатили, тогда последнему будет предоставлена не только недостающая сумма, но и дополнительная компенсация.

Из этого вывод: следите за расчетами и высчитывайте все внимательно, иначе не избежать беды.

Заключение

Мы рассмотрели различные формулы для расчета разнообразных выплаты, полагающихся при увольнении. В теории все выглядит несложным, но на практике не всегда все так просто. Успешных вам расчетов!

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-59-47 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Обоюдное согласие, выраженное работодателем и наемным лицом в письменной форме, с учетом максимальной выгоды для обоих участников – оптимальный вариант прекращения трудовых отношений. Согласование сроков и условий расторжения в процессе переговоров, неограниченное предельными размерами выходное пособие при увольнении по соглашению сторон сглаживают «острые углы», возникшие в процессе деятельности, внося позитивные элементы в завершение. Однако значимость размеров компенсационных выплат для работника требует повышенного внимания кадровой и экономической службы в целях оптимизации налогообложения.

Правовые аспекты и преимущества соглашения

Акцент на принципе свободы выбора, как при заключении трудового договора, так и беспрепятственном прекращении, делает 78 статья ТК РФ, регламентирующая расторжение срочного и бессрочного заключенного соглашения путем обоюдно достигнутого компромисса. Унифицированная форма документа не установлена Трудовым Кодексом. Главное – закрепление ключевых моментов завершения отношений в двухстороннем порядке, обязательных для выполнения каждым участником.

Определение режима отработки, включая время и выполнение поставленных задач, равенство подхода вне зависимости от статуса граждан и самостоятельное регулирование компенсационных выплат – отличительные особенности соглашения. Сравнительная характеристика позволяет отметить преимущества формы прекращения договора на основании аргументов, приведенных в таблице:

Параметры Инициирующая сторона и регулирующая норма ТК РФ
Работодатель (ст. 81) Наемный работник (ст.80) Обоюдное согласие (ст.78)
Сроки Сокращение по любой причине включает обязательное предупреждение не позднее 2-х месяцев до события; устанавливаются работодателем при увольнении по вине сотрудника Максимальный срок – предупреждение за 2 недели; увольнение в срок, указанный работником в случае:
  • выхода на пенсию;
  • зачисления на дневную форму;
  • нарушения норм работодателем
Определяется сторонами, допускается как расчет в один день, так и «отработка» в течение нескольких месяцев Внесение изменений Допускается при решении работодателя Работник до истечения двух недель имеет право отозвать заявление Право «передумать» в одностороннем порядке отсутствует у обоих участников Категория граждан Особый подход и соблюдение регламента в отношении:
  • беременных;
  • несовершеннолетних;
  • инвалидов;
  • родителей-одиночек;
  • находящихся в отпусках по уходу за детьми

[1]

Для сотрудников, увольняемых в последнюю очередь, обязательность перед событием предложений:
  • листа вакансий;
  • пересмотра графика работы;
  • поиска альтернатив
Условия одинаковы вне зависимости от статуса увольняющихся лиц Решение судебных инстанций При нарушении порядка лицо восстанавливается, а работодателю грозит:
  • применение штрафных санкций;
  • взыскание компенсации за вынужденный прогул
Работникам часто удается доказать «выдавливание» собственного желания с восстановлением и последующими штрафными санкциями Поскольку соглашение двухстороннее, то судебная практика по доказательству нажима со стороны администрации отсутствует Основание для увольнения Служебное несоответствие и виновность действий необходимо подтвердить документально Работник по желанию может пояснять причину в заявлении Не требуется указание основания для увольнения Объем выполненных работ Регламентируется администрацией только в случае доказанной вины сотрудника с учетом документооборота:
  • актов специальных комиссий о вине;
  • объяснительных записок виновных лиц;
  • актов отказа от объяснений
Определяется только максимальное время (2 недели), в течение которого допускается:
  • выход в отпуск;
  • пребывание на больничном листе;
  • нахождение на рабочем месте без обозначения «фронта» работ
Может быть определено не время, а решение конкретных задач, например:
  • завершение текущего проекта для ИТР;
  • сдача отчетности за текущий период для главбухов;
  • проведение инвентаризации и передача дел МОЛ
Выходное пособие Определяется законодательством Может быть выплачено при желании руководства Регулируется переговорами, предельного ограничения не установлено

Важно! В соответствии с п. 2 статьи 78 соглашение сторон – единственное основание прекращения действия заключенного трудового договора, не требующее пояснения причин. Значимые моменты расторжения участники определяют самостоятельно и закрепляют в письменном виде.

Размеры выплаты и нюансы налогообложения

Существенный момент увольнения по соглашению сторон – выплата выходного пособия, играющего двойную роль: гарантию сохранения заработка гражданину на время трудоустройства и возмещение за добровольный отказ от продолжения сотрудничества. Трудовой Кодекс не устанавливает ограничений в части компенсационных выплат, за исключением лиц руководящего состава согласно статье 349.3.

Обратить внимание! Обязательный атрибут для оптимизации налогообложения – внесение информации о размере выходного пособия во внутренние локальные документы. Однако финансовое ведомство и судебная практика имеют различные точки зрения относительно включения расходов в налогооблагаемую базу для уменьшения прибыли, обложения НДФЛ и страховыми взносами.

Позиция Минфина

При подходе к отнесению к составу налоговых расходов с целью уменьшения платежей в бюджет по прибыли финансовое ведомство отталкивается от экономической обоснованности. Согласно Письму Минфина РФ № 03-04-06/13116 от 09.03.2017 года при выплате в значительной сумме, превышающей в денежном эквиваленте обычные тарифы при схожих обстоятельствах, работодателю необходимо доказывать целесообразность.

Важно! Основываясь на сумме пособия по сокращению штатов, под минимальным размером, льготируемым при налогообложении, принимается трехмесячный средний заработок для большинства регионов страны и шестимесячный – для районов Крайнего Севера и приравненных территорий, определенный по алгоритму, установленному организацией самостоятельно.

Выходное пособие в пределах трехкратного (шестикратного – для северян) размера зарплаты на основании норм НК РФ:

  • включается в состав налоговых расходов (ст. 255);
  • не является объектом для удержания НДФЛ (п. 3 ст.217);
  • не включается в базу для начисления страховых взносов (подп.2 п.1 ст.422).
Читайте так же:  Какие пособия на ребенка в ульяновске и ульяновской области

Компенсационные выплаты сверх лимита облагаются начислениями и удержаниями, не включаются в расходы в целях уменьшения налогооблагаемой базы по прибыли в соответствии с разъяснением финансового ведомства в письме № 03-04-06/9881 от 21.02.2017 года.

Судебная практика

Несмотря на внесение поправки в статью 255 НК РФ относительно включения в расходы сумм выходного пособия по соглашению сторон, Верховный Суд поддержал позицию налоговиков, признавших расходы предприятия «искусственно завышенными». В процессе судебного разбирательства по одному из дел Арбитражный Суд города Москвы признал экономически обоснованными расходы в размере двух среднемесячных заработков, что нашло отражение в решении по делу А40-94960/15-140-745 от 20.12.2016 года.

Предупреждение! Смелым налогоплательщикам можно включать полностью в налогооблагаемую базу начисленное выходное пособие, средним – руководствоваться рекомендациями Минфина, а осторожным – принять за аксиому «барьер», установленный в судебном порядке.

По поводу обложения НДФЛ и страховыми взносами в качестве основания – отражение в трудовом и коллективном договоре – достаточный аргумент для Минфина, отклоняемый судебными инстанциями.

Обратить внимание! Согласно определению Конституционного суда РФ № 388-О от 25.02.2016 года не облагаются НДФЛ только компенсации, предусмотренные статьей 178 ТК РФ. Запись во внутренних локальных документах не приравнивается к законодательным выплатам, потому льгота по налогу не предоставляется.

Практические рекомендации и порядок расчета

Алгоритм расчета выходного пособия законодательством не установлен, что позволяет определить порядок внутренней локальной документацией. Минфин установил письмом № 03-04-06/31391 от 30.06.2014 г. порядок расчета с прямой оговоркой на рекомендательный характер исполнения.

Важно! Если предприятие планирует минимизировать налогообложение, ссылаясь на разъяснения Минфина, то целесообразно принять рекомендуемый порядок за аксиому, поскольку при доказательствах налоговикам отпадет необходимость аргументировать установленный самостоятельно алгоритм.

Согласно письму финансового ведомства формула расчета выходного пособия имеет вид:

Выходное пособие, выплачиваемое при увольнении по обоюдному согласию сторон

=

Совокупный доход за предшествующие увольнению 12 месяцев за исключением отпускных, больничных и выплат из фонда материального поощрения

/

[3]

Общее количество рабочих дней, отработанных фактически за год

Количество рабочих дней, содержащихся в периоде выплаты пособия

Если работник увольняется в июне 2019 года, то для начисления пособия в расчет берется доход в режиме «брутто» за минусом выплат за неотработанное время за период с июня 2018 года по май 2019 года и делится на количество отработанных дней. Пособие за июнь будет рассчитываться исходя из полученного среднедневного заработка, умноженного на количество рабочих дней июня и т.д. Математически получается, чем больше количество запланированных дней по графику, тем выше размер пособия.

Практическая рекомендация! Поскольку существует разночтение между нормами, установленными Минфином и сложившейся негативной судебной практикой, с целью обезопасить себя от финансовых санкций и доначислений по платежам в бюджет, целесообразно обратиться в фискальную службу по месту регистрации за получением разъяснений. Предоставленный письменный ответ обезопасит налогоплательщика, так как будет считаться индивидуальной консультацией, выданной по официальному запросу и обязательной для исполнения.

Размер выходного пособия – наиболее значимый пункт достигнутого соглашения, поскольку представляет не только определяющий момент в прекращении отношений, но и является фундаментом для начисления платежей в бюджет и страховые фонды. Определение в коллективном и трудовом договоре, аргументация выплат и ссылки на консультации индивидуального порядка могут, как оптимизировать налогообложение, так и послужить предметом возникновения финансовых санкций.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон

Обязательные выплаты при увольнении по соглашению сторон – это зарплата работника за отработанное время и компенсация за неиспользованные дни отпуска. Кроме того, работодатель должен выплатить работнику выходное пособие, если условие об этом прописано в трудовом договоре с ним или коллективном договоре (ст. 178 ТК РФ). Если же ни один из указанных документов такое условие не содержит, то увольнение по соглашению сторон происходит без выплаты компенсации.

Вместе с тем, работник и работодатель могут договориться о выплате выходного пособия в самом соглашении о прекращении трудового договора. А как указал ВС РФ, такое соглашение «является актом, содержащим нормы трудового права, и все работодатели обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права» (ст. 5, 11 ТК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 17.05.2013 N 14-КГ13-2 ). Иначе говоря, если в соглашении о расторжении трудового договора есть пункт о выплате выходного пособия работнику в определенном размере, работодатель не может в одностороннем порядке отказаться выполнять этот пункт. Ведь если работник решит оспорить такие действия руководства компании, суд, скорее всего, будет на стороне работника.

Размер выходного пособия

Среди всех выплат, положенных работнику по соглашению сторон, выходное пособие – самая неопределенная с точки зрения ее размера. ТК РФ не устанавливает для нее никаких минимальных значений. Так что этот вопрос полностью отдан на откуп работодателю и работнику: на какую сумму договорятся, столько и должны будут выплатить.

Однако для некоторых категорий работников размер выходного пособия, выплачиваемого по соглашению сторон при увольнении, ограничен сверху. Это касается руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров государственных и муниципальных учреждений, а также госкомпаний (ст. 349.3 ТК РФ).

Расчет при увольнении по соглашению сторон

При расторжении трудового договора с работником по соглашению сторон все увольнительные выплаты должны быть ему выплачены строго в день увольнения (ст. 140 ТК РФ). Его, как известно, необходимо прямо установить в соглашении, либо он может быть указан в заявлении работника на увольнение по соглашению сторон.

Отметим, что не допускается устанавливать отсрочку по выплате окончательного расчета, даже если в соответствии с подписанным соглашением работник на это согласен.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2019 году

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Не редки случаи, когда нужно проститься с работником, который занимает место отсутствовавшего временно и вернувшегося сотрудника, преждевременном расторжении срочного трудового соглашения и многое другое. Основанием для правильного оформления трудовых отношений и их прекращения по любым ситуациям послужит статья 78 ТК РФ. В статье расскажем про выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2019 году, рассмотрим порядок получения.

Читайте так же:  Повышение пособия на детей до 3 лет

Когда нужно платить пособие по соглашению сторон

Видео (кликните для воспроизведения).

В частности, пособие по соглашению нужно выплатить:

  • В случае расторжения договора, когда работодатель нарушил правила его заключения;
  • При смене собственника в компании руководителям и главным бухгалтерам;
  • При ликвидации или банкротстве предприятия;
  • Когда на занимаемую вакансию вернулся прежний сотрудник.

Итоговую сумму выдают работнику в день увольнения, вместе с размером заработка за фактическое время, когда выполнялись трудовые обязанности, премиальными или отпускными доплатами. Сумма пособия при расторжении договора по соглашению сторон можно назначить в размере любого количества окладов, или привязать к минимальному среднему заработку, или же установить фиксированную сумму. Читайте также статью: → «Что такое выходное пособие при увольнении ».

Важно! При назначении размера пособия не стоит забывать о необлагаемой сумме компенсации, которая составляет три среднемесячных заработка сотрудника.

Как оформлять выплату пособия по соглашению

Порядок оформления кадровых документов при расторжении договора по соглашению начинается с составления документа о прекращении трудовых отношений. От работника не потребуется письменного заявления. Этапы последовательных действий можно свести к следующему:

Сотрудник Порядок действий
Сотруднику: к дате планируемого увольнения · Убедиться, что сотрудник вернул полученные в пользование ТМЦ;

· Отчитался за деньги, полученные подотчет;

· Передал отчетность и прочие документы вступающему в должность или ответственному лицу

Бухгалтеру: · Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск, зарплату за фактически отработанные дни;

· Определить минимальный лимит пособия, который не подлежит налогообложению;

· Рассчитать сумму налогов, взносов сверх необлагаемого пособия;

· Удержать взыскания по исполнительным листам;

· Подготовить справки о доходах для сотрудника

Кадровику: · Составить соглашение об увольнении по соглашению сторон;

· Подготовить приказ на увольнение;

· Внести отметки в личную карточку;

· Сделать запись в трудовой книжке

Важно! Когда обе стороны согласились на обоюдное прекращение трудовых отношений нужно правильно установить дату прекращения действия договора. Требовать от работника выработки положенных двух недель не нужно.

Что указывается в соглашении при увольнении

Чтобы правильно оформить процедуру расторжения трудовых отношений нужно составить дополнительное соглашение к договору. Размер компенсации может не упоминаться в основном документе, локальных актах или коллективных документах. Поэтому его размер обязательно упоминается в дополнительном соглашении, которое является неотъемлемой частью трудового контракта. Читайте также статью: → «Выплаты и компенсации при увольнении женщины с ребенком до 3х лет ».

Кроме того, документ должен содержать обязательные реквизиты:

Пункты
1 Дату прекращения трудовых отношений
2 Место подписания соглашения
3 Номер и дата трудового контракта, на основании которого действовали отношения
4 ФИО сотрудника, с которым прекращаются трудовые отношения с указанием занимаемой должности
5 Основная часть, которая содержит четкое утверждение о том, что желание расторгнуть договор обоюдное
6 ФИО руководящего работника, ответственного за трудовые отношения на предприятии
7 Дата составления соглашения и подписи сторон
8 Отметка о том, что работник ознакомлен с документом под роспись с указанием даты

Помимо всего, стоит включить в соглашение условия любого характера, при которых происходит расторжение трудовых отношений: передача ТМЦ, возврат спецодежды или инвентаря.

Какие налоги исчисляются при выплате пособия по соглашению

В отношении налогов и взносов есть некоторые тонкости. Сумма выходного пособия, которая не превысит размер трех среднемесячных заработков работника, не облагается страховыми пенсионными и медицинскими взносами, а также тарифом, который применяет предприятие в отчислениях на травматизм. Как это выглядит на практике. Работнику начислено:

Сумма Основание
50 000 Оклад работника за полный месяц
49 777 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
250 000 Сумма выходного пособия (5 окладов)
49 982 Среднемесячный заработок (11х50 000+1х49 777)=599 777_12=49 982
149 946 Максимальная сумма, которая не подлежит налогообложению (49 982х3=149 946)
100 054 Сумма, которая подлежит налогообложению взносами и НДФЛ

Начиная с 2012 года НК РФ в части статьи 217 п. 3 компенсации, выплачиваемые в пределах трехкратного заработка, для регионов Крайнего Севера шестикратного освобождается от удержания налога НДФЛ 13%. Все выплаты свыше установленного уровня подлежат обложению страховыми взносами и удержанию НДФЛ. В налоговом учете все суммы принимаются в части расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Почему можно не платить пособие при увольнении по соглашению

Причин, по которым расторгая трудовые отношения по договоренности не много. Судебной практикой подтверждено, что аннулировать такое соглашение в одностороннем порядке работнику будет невозможно. Требуется только обоюдное согласие всех участников трудовых отношений. Читайте также статью: → «Оплачиваются ли больничные после увольнения ».

Если сам факт начисления выходного пособия и его размер не оговорены в трудовом контракте, коллективных договорах, допускается увольнение без финансовых затрат со стороны работодателя. Исключением станет ситуация с беременной сотрудницей. Если работодателю предоставлена справка о том, что факт беременности установлен после даты подписания соглашения, то сотрудница вправе изменить свое решение.

В остальных случаях компенсации выплачиваются на основании трудового кодекса при:

  • Сокращении персонала (заработок сохраняется до трех месяцев после увольнения);
  • Ликвидации предприятия;
  • Несоответствии работника должности, которую он занимает (двухнедельный заработок);
  • Мобилизации работника в ряды российской армии;
  • В случае переезда работодателя и увольнении сотрудника, который отказался от перевода на другую должность.

Может ли трудовая комиссия пересчитать компенсацию по соглашению

Когда работник считает, что его трудовые права нарушены, обращается в трудовую инспекцию. В таких ситуациях работодателя ждет проверка трудовых договоров, условий их заключения и расторжения. Избежать проблем поможет, если содержать в порядке:

  • Трудовые договора, указывать в формах формулировки ссылаясь на штатное расписание;
  • Разработать актуальное штатное расписание и действующие оклады;
  • Использовать стандартные формы личных карточек, кадровых приказов, табелей учета, прочих кадровых документов;
  • Указывать даты начала действия трудовых договоров и их окончания, расторжения в соответствии с личным заявлением, приказом на увольнение;
  • Коллективные акты, прочие локальные кадровые документы не должны содержать требований, которые ухудшают условия труда персонала, а также противоречить действующему законодательству;
  • Заключать договора ГПХ или трудовые контракты со всеми новыми и действующими сотрудниками.
Читайте так же:  Льготы и доплаты кандидатам, докторам наук

Инспектор трудовой службы обязан проверить полноту начислений и выплат, которые предназначены уволенному сотруднику. Если выяснится, что суммы выплат занижены, то работодателя обяжут погасить задолженность, выплатить за каждый день пени за просрочку платежа. В случае несвоевременных выплат (с опозданием) работодателя ждет штраф до 50 000 рублей.

Ошибки при расчетах и выплате компенсации по соглашению

Чтобы исключить в дальнейшем все разногласия работодатель:

  • не должен требовать от сотрудника составить заявление, если решение увольняться происходит по обоюдному согласию;
  • должен соблюдать дату увольнения, которая предусмотрена в соглашении и дату последнего рабочего дня персонала;
  • своевременно передать работнику его трудовые документы (трудовую книжку, справки о доходах, экземпляр соглашений о расторжении отношений).

В ситуации, когда работник вынужден задержаться на работе, потребуется произвести пересчет фактического заработка. А в случае обращения работника в суд, ему присудят моральную компенсацию за задержку документов и несвоевременные выплаты. Также, чреваты негативными последствиями изменение основания прекращения трудовых отношений. Недопустимо перефразировать увольнение по соглашению сторон на увольнение при сокращении или ликвидации.

Важно! Оформляя прекращение трудовых отношений с персоналом по обоюдному желанию не нужно путать обычное соглашение о расторжении договора и дополнительное соглашение о выплате компенсации при увольнении по соглашению сторон. Такой способ увольнения имеет множество подводных камней, поэтому стоит подойти к такому вопросу основательно.

Распространенные вопросы по теме

Вопрос №1. Может ли организация уволить сотрудника, который числится в отпуске?

Трудовым законодательством не разрешено увольнять сотрудников, которые отсутствуют по уважительным причинам (больничный, командировка, отпуск). В подобных случаях инициатором увольнения по большей части выступает работник. Но в некоторых случаях расторжение трудовых отношений допустимо. Это:

  • наступление обстоятельств независящих от сторон трудовых отношений;
  • личное желание работника;
  • по соглашению обеих сторон.

Вопрос №2. Какую запись составить в трудовой книжке персонала при увольнении по соглашению сторон?

Делая соответствующую запись, следует обратиться к статьям ТК РФ 77 и 78. На основании п.1 ч.1 ст.77 прекращается действие трудового договора по соглашению сторон.

Вопрос №3. Допускается ли прекращение трудовых отношений с работницей, у которой на руках малолетний ребенок?

В пользу увольнения матери с ребенком говорит статья ТК 261, в которой предусмотрен запрет на увольнение происходит по инициативе работодателя. На запрет увольнения при соглашении обоюдности данная статья не влияет. Поэтому увольнение будет законным.

Видео-советы. Какие выплаты могут производиться работникам при увольнении?

В видео раскрывается информация о том, какие выплаты должны быть выплачены работнику при увольнении ⇓

Компенсация по допсоглашению при увольнении

Генеральный директор и главный бухгалтер компании заключили соглашение о расторжении трудового договора 24.09.2012. Согласно этому документу главбух должен уволиться из компании по взаимному соглашению сторон. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрено, что помимо причитающейся зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск фирма обязуется выплатить работнику дополнительную денежную компенсацию в размере пяти среднемесячных окладов. Должностной оклад главбуха — 80 000 руб. Трудовым договором, заключенным с сотрудником при приеме на работу, выплата дополнительной компенсации в случае увольнения по соглашению сторон не предусмотрена. Поэтому фирма-работодатель составила дополнительное соглашение к трудовому договору, отразив в нем порядок выплаты компенсации и ее размер (5 должностных окладов). Дата составления этого соглашения — 14.09.2012. Ранее сотруднику был выплачен аванс в размере 32 000 руб. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрено, что последний рабочий день главбуха — 28.09.2012. В этот день фирма обязана выплатить ему:
  • зарплату (за минусом выплаченного ранее аванса) за сентябрь в размере:
    80 000 – 32 000 = 48 000 руб.;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 94 770 руб.;
  • дополнительную компенсацию:
    80 000 руб. ? 5 = 400 000 руб.

В налоговом учете суммы, выплаченные главному бухгалтеру, включаются в расходы на оплату труда. В бухучете будут сделаны следующие проводки: ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 142 770 руб. (48 000 + 94 770) — отражена задолженность фирмы по выплате главбуху зарплаты и компенсации за неиспользуемый отпуск; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 400 000 руб. — отражена задолженность фирмы по выплате выходного пособия согласно допсоглашению к трудовому договору.


Письмо Минфина России от 24 января 2012 г. № 03-03-06/1/29

Кроме того, трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.
Согласно ст. 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, эти условия могут быть определены отдельным приложением к трудовому договору, либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.
Таким образом, расходы в виде выплаты выходных пособий, предусмотренных дополнительным соглашением к трудовому договору, могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

В тексте дополнительного соглашения обязательно должно быть указано, что оно является неотъемлемой частью трудового договора, заключенного с сотрудником. В соглашении нужно указать реквизиты трудового договора

Если выплата компенсации не прописана в трудовом договоре

Сноски:
1 ст. 178 ТК РФ
2 пост. ФАС МО от 23.03.2012 № А40-51601/11-129-222, Девятого ААС от 26.01.2012 № 09АП-35925/2011-АК
3 письма Минфина России от 24.01.2012 № 03-03-06/1/29, от 07.04.2011 № 03-03-06/1/224, от 14.03.2011 № 03-03-06/2/40, УФНС России по г. Москве от 01.11.2011 № 16-15/[email protected]; ч. 4 ст. 178 ТК РФ; ст. 255 НК РФ
4 письмо Минфина России от 21.02.2007 № 03-03-06/2/38
5 ст. 255 НК РФ

Выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон: расчет и сроки

Расторжение договора по соглашению сторон предполагает увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации работнику или без нее. Если начальнику пришлось человека уволить, выплачивать увольняющемуся (выплачиваемый размер пособия зависит от заработной платы сотрудника) компенсацию необходимо в обязательном порядке. В результате выходное пособие выдается бывшему сотруднику по взаимной договоренности.

Читайте так же:  Где познакомиться в москве

Увольнение по соглашению сторон выгодно и самому работнику, и его работодателю:

  • сотрудник может сразу встать на учет в центр занятости и получать выплаты по безработице;
  • не нужно отрабатывать 2 недели на фирме;
  • запись об увольнении не испортит трудовую книжку.

Руководство применяет такой вид увольнения для быстрого уменьшения числа сотрудников при реорганизации или ликвидации предприятия.

Какие выплаты положены?

Знать в совершенстве Трудовой кодекс или нет – добровольное дело каждого. Но имея представление о правах, легче отстаивать свои интересы при увольнении.

Ст. 78 Трудового кодекса РФ регламентирует расторжение трудовых отношений по взаимному согласию. В 140 статье увольнение по соглашению сторон расписано со всеми нюансами, среди них и перечисление выплат, которые положены сотруднику. Они состоят из 3 частей:

  • непосредственной зарплаты за отработанный период до увольнения;
  • за предоставленные дни отпуска;
  • за расторжение договора, единовременная компенсация.

Если предполагается сокращение, какие выплаты могут стимулировать сотрудника написать заявление на увольнение по согласованию, – интересующий вопрос. По взаимной договоренности работодатель может предложить фиксированную сумму даже, если это не предусмотрено коллективным договором.

Существуют положения законов РФ, которые четко определяют сколько и в каких случаях должен получить работник. Среди обязательных причин для компенсации увольнения:

Фиксироваться сумма уволенным компенсации при увольнении по соглашению сторон может в индивидуальных актах: коллективном договоре на предприятии, нормативных документах фирмы. Но указанные бумаги могут лишь улучшать условия для работника. Если в этих бумагах не указанно такое понятие, то выплачивать компенсацию или нет – право работодателя. При этом существует 2 причины, возлагающие на работодателя обязанность выплачивать компенсацию и в этом случае:

  • при упразднении предприятия;
  • при уменьшении числа работников.

Расчет выходного пособия

Несмотря на то что расчетами занимается бухгалтерия, понимать и разбираться в методах и системе получения сумм полезно. Ведь не всегда у бухгалтера есть время и желание разъяснять, что от чего зависит. Если лишают работы сотрудника, увольняемому работнику лучше разбираться в финансовых тонкостях.

Если выходное пособие при увольнении по соглашению сторон предполагается выплачивать, то за основу берут тарифы, разработанные для каждой группы работников или согласованные в нормативных актах внутри предприятия.

Применяют 3 метода для определения суммы пособия:

  • фиксированная компенсация;
  • пропорционально окладу сотрудника;
  • средний дневной заработок на срок, указанный в коллективном договоре.

Наиболее рациональным и практичным будет использование следующей формулы: П = среднедневная зарплата умножается на число рабочих дней.

Расчет среднедневного материального вознаграждения производится соотношением полного заработка за учитываемый период на показатель отработанных дней за этот срок. При этом нивелированы значение разновидности оплаты труда и размер социальных выплат.

Для любого работника важно быть осведомленным о своих правах, чтобы при оформлении документов о разрыве сотрудничества четко сформулировать свои требования к работодателю.

Минимальный размер пособия предусмотрен законодательством РФ, но большие суммы может предоставить сам работодатель.

Сроки выплат и их налогообложение

Причитающаяся выплата при увольнении по соглашению сторон производится в последний рабочий день сотрудника. Датой крайнего рабочего дня является день подачи заявления об увольнении по согласованию сторон, если в этот же срок выдан приказ о прекращении трудовых отношений. Копия данного приказа выдается на руки работнику.

Если сотрудник в этот день не выполнял свои профессиональные обязанности (находился в отпуске или на больничном), то компенсационные выплаты при увольнении по соглашению сторон, заработная плата и суммы за неизрасходованный отпуск выдаются не позднее следующего дня после предъявления человеком, лишенным работы, требований о расчете.

Датой увольнения при желании разорвать трудовые отношения в период отпуска будет считаться последний день этого отпуска. А если работник еще и заболел, находясь в отпуске, то ему причитаются и все выплаты по больничному листу (но без продления самого отпуска).

Если выполняется увольнение по соглашению сторон, выплаты компенсации могут быть отсрочены только в случае оспаривания сумм работником. В такой ситуации работодатель должен выдать те суммы, которые не вызывают у сотрудника сомнений. Остальные причитающиеся работнику средства выдаются после мирного урегулирования спора либо его судебного рассмотрения.

Сроки выплат, как и налогообложение этих средств, при увольнении четко регламентированы законодательством РФ. В первом случае – в трудовом кодексе, во втором – в налоговом. Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, начисления менее 3-х месячных окладов не подлежат налогообложению. Если эта сумма больше, то изымается 13 % от превышения. Для работников Крайнего Севера превышением является сумма свыше 6 окладов.

[2]

Для работодателя и трудовой инспекции, проверяющей его работу, важны следующие моменты:

  1. День, когда должны дать расчет увольняемому по согласованию сторон, должен быть его последним рабочим днем.
  2. Вносимые налоги предприятия.

Среди последних есть свои нюансы:

  • выходные пособия, расчет которых произведен согласно Трудовому кодексу, освобождаются от страхового взноса;
  • дотация по увольнению уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия, поскольку является расходами на оплату труда;
  • если выплата выходной ссуды закреплена в индивидуальном акте предприятия, то она включается в состав расходов при упрощенной системе налогообложения;
  • не облагаются компенсации и налогом на доходы физических лиц, если они меньше размера, указанного для данного региона.
Видео (кликните для воспроизведения).

Увольнение – это в большинстве случаев неприятное событие, но в этом случае законодательством предусмотрены не только льготы для предпринимателя, выдающего компенсацию, но и максимальная материальная обеспеченность человека, теряющего работу.

Источники


  1. Миронов Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн; Книжный мир — М., 2015. — 672 c.

  2. Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.

  3. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.
  4. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.
  5. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here