Варианты оформления налогового вычета при продаже земельного участка

Сегодня предлагаем информацию: "Варианты оформления налогового вычета при продаже земельного участка" с самым полным описанием. Здесь собрана вся информация по теме. В случае возникновения вопросов - задавайте нашему дежурному специалисту.

Кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка и как его получить?

В современных реалиях каждый человек заинтересован в максимальной экономии своих денежных средств. Во всех отраслях общественной жизни для этого предусмотрены свои методы, на первый взгляд совершенно неочевидные.

Именно к ним относится возможность имущественного налогового вычета при совершении сделок купли-продажи.

Несмотря на то, что данная процедура может помочь сильно сэкономить, некоторые люди не понимают всех тонкостей ее проведения. Одна из самых распространенных операций, предусматривающая имущественный вычет – это продажа земли с домом или без него.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Определение

При этом важно понимать, что возвращается человеку именно подоходный налог, или НДФЛ, а не имущественный налог. Несмотря на название, имущественный налоговый вычет к нему никак не относится. Более того, существенно различаются вычеты с продажи и с приобретения имущества. Подача необходимой документации по месту вашей постоянной регистрации является необходимым условием получения вычета. Она будет включена в налоговую декларацию 3-НДФЛ.

О налоговом вычете при покупке земельного участка рассказано здесь.

Законодательство

Ответы на практически все интересующие людей вопросы касаемо вычетов за продажу земли с домом или без него может дать Налоговый кодекс РФ.

Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты» подробно рассматривает все условия получения и необходимые расчеты как при продаже участков, так и при их приобретении.

Здесь же рассматривается разница продажи участков с домом или без такового.

Стоит иметь в виду, что пятилетний срок действителен только для граждан, вступивших в права владения после вступления в силу данного закона. То есть, если земля была приобретена до 31 декабря, то на доход от продажи распространяется старый закон.

[1]

Когда и кому предоставляется?

Порядок получения вычета зависит от ряда факторов. В случае с продажей участка фиксированная выплата в 1 млн. рублей, регламентированная статьей 220 Налогового кодекса, сохраняется вне зависимости от наличия жилой постройки. При этом объект по новому законодательству освобождается от налогообложения в случае, если он находился в собственности 5 лет. Этот срок сокращается до трех, если соблюдается одно из следующих условий:

  • Участок был приватизирован продавцом.
  • Продавцом была заключена передача имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
  • Продавец вступил в права владения в результате договора дарения от близкого родственника или наследованием.

Для многих является вопросом, как определяется период владения имуществом. Согласно Гражданскому кодексу РФ, он начинается исчисляться с момента официальной регистрации продавцом права собственности на данную недвижимость.

Можно ли сэкономить на уплате налога, если земля в собственности менее 3 лет?

Особое внимание следует уделить случаю, когда участок находится в собственности менее трех лет.

Несмотря на распространенное мнение, сократить расходы в этом случае все равно возможно в случае, если договор на участок с домом или без такового заключен на сумму до 1 млн. рублей.

В этом случае применение имущественного вычета может быть заменено на уменьшение облагаемой налогом суммы дохода от продажи участка с домом, находившегося в собственности менее 3 лет (о налогах на продажу дома с земельным участком, читайте тут). Это возможно при наличии документов, подтверждающих сумму расходов на приобретение имущества. Это регламентировано пунктом 2 статьи 220 НК РФ.

Среди прочих возможностей освобождения от уплаты НДФЛ на доход от продажи участка земли можно выделить:

  1. Продажу единственного объекта недвижимости для приобретения нового.
  2. Продажу участка (с домом или без него) по стоимости ниже цены его приобретения при наличии подтверждающих документов.

Среди плательщиков налога с продажи земли и имущества можно выделить резидентов и нерезидентов РФ.

Существенная разница заключается в том, что первая категория платит налог на недвижимость, купленную не только на территории страны, но и за рубежом, по фиксированной ставке подоходного налога 13%, а вторая категория – только на приобретенную в России, но по тридцати-процентной ставке.

От чего зависят суммы?

В разных ситуациях суммы имущественных вычетов при продаже земельных участков могут различаться. Как говорилось выше, это в первую очередь зависит от наличия или отсутствия жилого помещения на территории, так как дом и земля – это два разных объекта недвижимости.

При этом, продавая их, гражданин должен иметь документы, подтверждающие владения обоими объектами. От того, как рассчитывается каждый, зависит порядок составления договора.

Налоговые льготы могут действовать как в отношении обоих объектов, так и в отношении одного из них (земли или дома). Для продажи участков и дома в течение одного налогового периода может быть использована совокупность возможных видов льгот для двух разных объектов недвижимости. Суммы вычетов могут исходить не только из фиксированной стоимости для объектов дороже 1 млн. рублей, но и посредством уменьшения суммы дохода посредством вычета подтвержденных затрат на приобретение.

Для участка без жилой постройки на территории все гораздо проще, при соблюдении описанных в Налоговом кодексе сроках владения здесь применяется вышеописанный порядок применения имущественного налогового вычета.

Следует учитывать, что если ваш договор купли-продажи не подходит ни под один из указанных выше пунктов и подлежит налогообложению купли-продажи земли, сумма налога будет исходить из расчета не менее чем от 70% кадастровой стоимости недвижимости. То есть искусственно занизить цену не получится. Если же своевременной оплаты налога не поступает, может быть наложен штраф в размере 20% от полной суммы налога, а на доказанную Федеральной налоговой службой умышленную неуплату – 40%.

Если имущество находится в долевой собственности, то сумма имущественного вычета в процентном соотношении делится между всеми владельцами. Вычет в данном случае может быть применен только один раз.

Примеры расчетов

В общих чертах потенциальному продавцу бывает сложно рассчитать итоговые стоимости налоговых выплат в каждом конкретном случае, потому что иногда необходимо производить расчет нескольких возможных итогов одной сделки.
Читайте так же:  Стоит ли сейчас покупать квартиру

Предположим, имеется приватизированный участок на территории РФ без жилой постройки, кадастровая стоимость – 1.2 млн. рублей. На налоговый вычет продавец имеет право, если он был куплен ранее 1.01.2015 и в собственности три года, или если он был куплен позднее, но находится в собственности более пяти лет. В таком случае для резидента РФ сумма налога составит (1200000-1000000)х0.13 руб, или 26000 рублей. Для нерезидента РФ эта сумма составит (1200000-1000000)х0.3 руб, или 60000 руб.

Если аналогичный участок находится в собственности менее трех лет, вычет получить не удастся. Однако, если снизить его стоимость до 900000 руб, и имеется документ о покупке его два года назад за 700000 руб, то сумма налога составит (900000-700000)х0.13 руб, то есть те же 26000 рублей.

Если же рассматривать продажу участка с домом на территории, для уверенности лучше сделать два вычисления. Предположим, в одном налоговом периоде продается дом и прилегающая к нему земля. В собственности четыре года, приватизирован. Стоимость земли 1100000 руб, стоимость дома 2000000 руб. Имеются подтверждающие документы о покупке дома за 1700000 руб.

В таком случае сумма сделки может составить ((1100000-1000000)+(2000000-1000000))х0.13 руб или 143000 руб. при оформлении сделок через имущественный вычет. Через уменьшение же суммы дохода стоимость налога составит ((1100000-1000000)+(2000000-1700000))х0.13 руб или 52000 руб. Однако, если бы по документам дом приобретался ранее менее, чем за 1 млн. рублей, оформить имущественный вычет в обоих случаях было бы выгоднее.

И на то, и на то продавец имеет право по официальной позиции Министерства финансов РФ.

Как получить?

Для того, чтобы получить вычет, необходимо дождаться конца текущего календарного года и следовать простому алгоритму действий:

  1. Собрать копии всех документов, подтверждающих факт продажи имущества (например, договора мены или купли-продажи) и расходы на его приобретение (чеки, банковские выписки, квитанции). При этом при подаче копий непременно стоит иметь с собой оригиналы для проверки их налоговым инспектором.
  2. Написать по установленной форме заявление на получение имущественного вычета. В нем же указываются банковские реквизиты, на которые впоследствии будет осуществляться выплата денежных средств.
  3. В конце года подать собранные бумаги и заявление вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. Для того, чтобы облегчить написание декларации на данный момент существует большое количество различных интернет-сервисов.
  4. После проверки средства будут зачислены на расчетный счет.
  • Скачать бланк заявления на предоставление имущественного налогового вычета при продаже земельного участка
  • Скачать образец заявления на предоставление имущественного налогового вычета при продаже земельного участка

Что делать при отказе?

Бывают случаи, когда налоговая инспекция отказывает налогоплательщику в получении вычета. Это бывает в случаях, когда в заполнении декларации обнаружены ошибки при проведении камеральной проверки. По ее результатам составляется акт, который вручается лично подавшему, то есть, в данном случае, продавцу недвижимости.

В этом случае следует:

  1. Подача возражения на результаты проверки в налоговый орган. Форму заполнения можно найти на официальных ресурсах и ниже в статье.
  2. Жалоба на налоговую инспекцию в налоговое управление вашего региона. Она может быть обычной и апелляционной. Здесь важно соблюсти сроки. Апелляция подается до вступления в силу решения налоговой инспекции, то есть ранее, чем через месяц до момента получения результатов проверки. Обычная же жалоба может быть подана в течение года.
  3. Иск в суд. Он невозможен без предварительной подачи жалобы. Дело может быть рассмотрено по месту проживания истца, по месту нахождения инспекции или в районном суде.
  • Скачать бланк возражения на решение налогового органа
  • Скачать образец возражения на решение налогового органа

В заключение можно сказать, что имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости – это возможность существенно сократить налоговые выплаты. При его получении важно хорошо ориентироваться в своих правах и обязанностях, а также уметь доказать свою правоту в вышестоящих органах при необходимости.

Разобраться в данной структуре несложно, но налогоплательщику нужно быть внимательным и ответственно отнестись к поставленной задаче.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Получение налогового вычета при продаже земельного участка

Граждане должны заплатить налог, продавая землю тогда, когда она была в их собственности меньше 3 или 5 лет, при этом, они вправе рассчитывать на налоговый вычет при продаже земельного участка менее 3 лет вне зависимости от того, один владелец у него, или земля принадлежит нескольким лицам по долевой собственности. В последнем случае каждый из совладельцев подает на свою долю. Но если налог в бюджет платят и физические и юрлица (исходя из того, кто является собственником), то на вычет могут претендовать только первые.

К тем, кто обязан платить налог, относятся следующие лица:

  • зарегистрировавшие участок на свое имя;
  • те, кто его получил по праву пожизненного наследования;
  • являющиеся председателями организаций, владеющих имуществом по паям.

Исключительно важно правильно оформлять сделку с самого начала. Тогда для физических лиц завершающим этапом ее станет получение имущественного вычета. Если же будут выявлены нарушения, то гражданину придется заплатить большой штраф, а не получить компенсацию от государства.

Основные правила при расчетах налогового вычета

Подобные сделки становятся возможными только тогда, когда недвижимость состоит на учете государства, и регистрация оформлена на имя продавца. Подтверждением этого является документ о праве собственности и выписка из госреестра на участок. Перед продажей, чтобы получить вычет нужно знать все нюансы, касающиеся этой земли.

Так, важной является ее кадастровая стоимость. Именно, исходя из этого показателя, устанавливают цену. Оценка должна быть проведена экспертом, у которого есть соответствующая лицензия. По результатам своих действий он выдает бумагу, являющуюся официальным документом. После этого продавец решает, по какой стоимости ему продавать землю.

Конечно, цена должна быть реальной. Именно из нее будут рассчитывать налоговый вычет. Также потребуется выписка из лицевого счета, в которой указано, что данная сумма была получена продавцом при расчете наличными.

Особенности

Для всех российских граждан действуют единые правила, по которым они оплачивают налоги. При этом государство дает возможность выбора одного из следующих вариантов:

  • снижение ставки путем начисления процентов на те доходы, которые получены при продаже, то есть разница суммы покупки и продажи;
  • вычет 13% от продажной стоимости земли, принадлежащей по праву собственности гражданину меньше 3 лет или нескольким лицам в случае, если участок оформлен в долевую собственность.
Читайте так же:  Единовременная выплата при рождении ребенка в чернобыльской зоне

Для иностранцев сумма гораздо выше. Она составляет 30%. Но если он пробыл на территории России 183 дня и больше, то вправе считаться резидентом, и процент будет таким же, как и для россиянина. К нему применяются такие же санкции, что и к гражданам. Избежать административного наказания в виде штрафа он сможет только если предоставит документы, подтверждающие уважительную причину неплатежа.

Недавно законодатель внес изменения, касающиеся права на имущественный вычет. И хотя они коснутся тех, кто приобрел землю или иное недвижимое имущество уже после 2017 года, их следует знать всем. Так, если ранее физлица должны были платить налог с продажи в случае, если она была в собственности меньше 3 лет, то теперь этот срок составляет до 5 лет.

Таким образом, если землю купили в 2017 году и позже, то чтобы избежать уплаты налогов она должна принадлежать этому лицу как минимум 5 лет. Однако нововведение не распространяется на ту недвижимость, которая была приобретена в дар, по договору ренты, перешла по наследству или получена в результате проведения приватизации. В этих случаях продолжает действовать старый срок: 3 года.

Но если участком владели меньше 3 или 5 лет, то подают соответствующую декларацию и прикладывают необходимые бумаги. Для этого, а также уплаты налогов устанавливаются конкретные сроки, нарушение которых влечет за собой наложение административных санкций. В инспекции все данные тщательно проверяют, а затем рассчитывает точную сумму, подлежащую вычету.

Муниципальные правила

На основании актов федерального значения, каждый муниципалитет может установить свои правила. При этом учитывают срок отчетного периода, числа, когда необходимо вносить платежи, различные условия и лиц, имеющих право на льготу. Также в инспекции вправе запросить дополнительные бумаги в отдельных случаях. Все налоги при этом должны быть оплачены. Если же имеется задолженность, то сначала она должна быть погашена полностью или плательщика ждут нешуточные проблемы.

Возникающие споры решаются местными властями, а также прокуратурой и судом. Если дело дошло до суда, то должна иметься существенная и достаточная доказательная база. Для этого собирают документацию, и прикладывают письменные обращения в различные инстанции с ответами от них.

Время платить

В каждом регионе имеются свои тонкости порядка и сроков подачи отчетности, а также оплаты. Лучше всего это уточнять непосредственно в отделении инспекции, куда будут сдавать документы, придя туда лично или позвонив по телефону. Если специального нормативного акта муниципального значения нет, то руководствуются теми правилами, которые закреплены на федеральном уровне. Налоговый вычет подсчитывается лицом самостоятельно, по результатам которого подается заявление на вычет. После проведения тщательной проверки налоговым органом документов и точности расчета, принимается решение, какая сумма будет выплачена гражданину. Лучше с этим вопросом не затягивать и подавать декларацию по возможности раньше.

Если же продаваемый участок принадлежал по праву собственности более трех лет, то в подаче декларации и иных документов, надобности нет, так как налог, в этом случае, не взимается.

Отчетность

Декларацию можно скачать на сайте ФНС или взять в непосредственно в отделении инспекции. Там же узнают о сроках подачи и оплате налогов. В список необходимых документов, которые прилагают к декларации, входят следующие бумаги:

  • копия удостоверения личности продавца участка;
  • копия его ИНН;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • копия договора;
  • выписка из лицевого счета;
  • заявление от одного владельца или на долевой вычет в случае, если земля находится в долевой собственности.

Важно! Сроки подачи декларации за предыдущий год заканчиваются 30 апреля. А оплата должна быть произведена до 15 июля.

Вне зависимости от стоимости недвижимости, если оплата будет просрочена, то заявителя ждет серьезное наказание. При этом вряд ли тогда стоит рассчитывать на то, что будет получен налоговый вычет при продаже земельного участка.

Налоговые вычеты при продаже земельного участка

Налоговый вычет при продаже земельного участка представляет собой один из вариантов льгот, которые предлагает законодатель для тех, кто совершает различные сделки с имуществом. Смысл подобного в том, чтобы вернуть часть денег, когда продаётся земельный участок, но только при соблюдении некоторых условий. Налоговые вычеты могут быть предусмотрены для многих ситуаций, но продажа земли считается одним из самых распространённых вариантов.

Особенности и субъекты

Большинство действий, которые совершаются гражданами и связаны с оборотом денежных средств и имущества, должны предусматривать взимание налога. Так как самым частым объектом в сделках по продаже является именно земля, то лица нередко задаются вопросов, а можно ли получить вычет при заключении конкретного соглашения. Налоговый закон на этот счёт действительно предусматривает некоторые привилегии, однако для их использования необходимо наличие некоторых условий.

Смысл налогового вычета в том, что он позволяет вернуть некоторую сумму с того налога, который был уплачен в процессе заключения сделки. Сам налог определяется исходя из кадастровой стоимости, в дальнейшем некоторый процент, а по общему правилу он составляет тринадцать процентов, будет возвращён плательщику, однако для этого необходимо соблюсти условия и провести некоторую процедуру по подаче декларации.

Вычеты могут предоставляться только в том случае, когда лицо владеет землёй не больше трёх или пяти лет.

То есть, когда объектом выступает именно земля, это не изменяет процедуры по взиманию налогов, направлению деклараций и перечислений вычетов, так как основные данные — это размер выгоды, которая образовалась в результате сделки.

Важно сказать о лицах, которые должны уплачивать налоги.

Здесь будет учитываться разница в наличии гражданства или отношении к резиденции государства, и именно в этой части будет наблюдаться отличие в правилах уплаты налогов:

  1. Резиденты, то есть те лица, которые находятся именно на территории России в течение определённого времени, а именно более ста восьмидесяти трёх дней. Если лицо выехало из страны на срок менее полугода, в том числе для целей лечения или обучения, то такое отсутствие во внимание приниматься не будет.
  2. Нерезиденты. Это всегда лица, которые находятся на территории России меньше указанного выше срока. Их налоговая ставка может быть увеличена до тридцати процентов.

То есть для граждан России, но только тех, кто может быть признан резидентом, устанавливается меньшая процентная ставка по налогам, нежели в случае длительного отсутствия лица в стране.

Читайте так же:  Как взыскать расходы на оплату услуг представителя

В 2016 году были внесены изменения, и срок владения землёй, который бы позволял получать вычет, оказался увеличен.

Согласно новой редакции налогового закона те граждане, что продавали земли после 2016 года, могут подавать декларацию на вычет только в том случае, когда владение землёй осуществлялось не больше пяти лет. Это можно рассматривать как меры улучшенного характера. Те же лица, что продали участки до указанного периода, могут также пользоваться правилом о трёх годах владения землёй.

Порядок получения вычетов

Чтобы получить вычет при уплате налога за продажу земли, необходимо направить декларацию. Этот документ является некой формой контроля со стороны налоговых служб за теми доходами, что имеют граждане. Согласно закону, каждый доход должен сопровождаться подобной декларацией, и если заработная плата облагается налогом под контролем руководства организации, то в случае с продажей земли лицо самостоятельно должно осуществлять все необходимые действия.

Для того чтобы подать декларацию необходимо в первую очередь вспомнить о документах, которые нужно прилагать к ней. Без них налоговый орган не примет декларацию, даже если она будет правильно составлена.

В пакет бумаг входят следующее:

  • копия документа, который устанавливает личность продавца;
  • ксерокопия ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), которое также предоставляется продавцом;
  • сама декларация соответствующей формы, а именно 3-НДФЛ;
  • выписки с лицевого счёта продавца;
  • копия договора, который был заключён при продаже участка;
  • заявление, которое содержит в себе просьбу о предоставлении вычета.

Заявление и декларация имеют свои образцы, а все документы, которые предполагают передачу копий, должны быть в оригинале при заявителе, если сотрудник налогового органа захочет удостовериться в действительности бумаг.

Относительно порядка получения вычета при продаже земли, то следует обратить внимание на законодательство конкретного региона, так как налоговая сфера в некоторой части поддаётся как федеральному регулированию, так и тому, что осуществляется в субъектах. Однако Налоговый кодекс прямо устанавливает ряд положений, которые должны соблюдаться в любом случае, а законы субъектов никак не могут им противоречить. Сюда как раз можно отнести порядок получения вычета.

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно НК РФ чтобы получить любой налоговый вычет достаточно подать некоторые документы в уполномоченный орган. Смысл в том, что заявитель как бы обозначает доходы, полученные им от сделки, и также автоматически подаёт заявление на получение вычета. При этом кроме подачи требуемого пакета документов от гражданина ничего не требуется. Главное, соблюсти все правила, которые предусматривает закон. Речь идёт о сроках и возможных санкциях, предусмотренных на случаи нарушений.

Если определять порядок действий в конкретных шагах, то процедура может быть отражена следующим образом:

  1. Собрать и подготовить необходимые документы. Все бланки могут быть получены в налоговой службе, остальные бумаги должны быть в наличии у продавца в связи с совершением сделки.
  2. Передать документы в уполномоченный орган. Речь идёт о налоговой службе, управление которой нужно выбирать по месту проживания.
  3. Принятие решение. Этот этап лежит полностью на налоговом органе, который проверяет полученную документацию, а после уплаты продавцом налога с полученного дохода начисляет ему вычет в размере тринадцати процентов.
  4. Получение денежных средств. В среднем перечисление осуществляется в течение трёх — четырёх месяцев.

В некоторых ситуациях средства могут перечисляться быстрее, всё будет зависеть от работы банка и налоговой службы.

Сроки подачи деклараций для продавцов за прошедший год определяются до тридцатого апреля, а для оплаты налога до пятнадцатого июля.

В некоторых ситуациях заявитель может обратиться к специалистам, которые помогут с заполнением декларации, так как этот документ имеет некоторые особенности. Декларация представляет собой несколько Листов и Разделов, но для получения вычета заполнять необходимо лишь некоторые из них. Во избежание ошибок и следует обращаться к юристам, которые точно знают, какая информация будет необходима. Однако для этого им нужно будет предоставить документы, содержащие всю информацию о совершенно сделке, сумме перечислений и самом заявителе.

Расчёт налогового вычета

Прежде чем определять конкретную сумму причитающегося вычета, необходимо понимать, что она не может быть любой. То есть, даже если квартира стоила несколько десятков миллионов рублей, то сам вычет, за исчислением налогов и дальнейшего перерасчёта, должен попадать под определённые рамки. Кроме того, подобные ограничения будут различны в зависимости от того, какое имущество стало объектом сделки.

Итак, к основным ограничениям по сумме вычета относят два варианта, которые и будут определяться по объекту сделки:

  1. Когда объект сделки квартиры, земли, дома, максимальная сумма для вычета может быть один миллион рублей.
  2. Когда объект сделки машина или нежилые помещения, максимальная сумма для налогового вычета не должна превышать двести пятьдесят тысяч рублей.

Данные суммы будут уменьшать размер налога, который уплачивается при совершении сделки по продаже участка. Даже если при расчёте в тринадцать процентов сумма будет выведена больше установленных пределов, то максимально продавец сможет получить либо один миллион рублей, либо двести пятьдесят тысяч рублей.

Нередки ситуации, когда земельным участком владеет несколько лиц, то есть определяется долевая собственность. При этом важно обращать внимание на то, какая сделка заключается. Если каждый дольщик продаёт свою часть, то правила будут распространяться на каждого собственника в отдельности, но если участок продаётся как единый объект, то будет применяться правило одного миллиона, который должен будет делиться между всеми владельцами участка.

Кроме того, законодатель предусмотрел не только ограничения для продавцов земли, но и некоторые привилегии. Если доход, который лицо получает от продажи имущества, не превышает указанных денежных пределов, то тогда гражданин освобождается от уплаты налога за такую сделку. Однако обязанность по подаче декларации сохраняется, так как налоговая служба должна вести отчётность о состоянии налоговых платежей.

Если приводить пример расчёта налогового вычета, то можно рассмотреть следующий вариант. За участок было получено три миллиона рублей. Из этой суммы вычитается один миллион, так как это максимальный показатель согласно закону, а объектом выступает земля. Далее получаемую сумму нужно умножить на тринадцать процентов, в результате чего образуется сумма в двести шестьдесят рублей, которую и получит продавец. Такая же процедура действует для второй группы объектов и максимальной суммы в двести пятьдесят тысяч.

Читайте так же:  Как защитить себя и близких при массовых беспорядках

Таким образом, чтобы получить вычет при продаже участка достаточно владеть землёй не меньше трёх или пяти лет, подать декларацию в налоговый орган. Денежные средства будут возвращены продавцу в течение нескольких месяцев.

Декларирование доходов от продажи земельного участка

Когда при продаже земельного участка возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи земельного участка возникает только в случае, когда вы владели им менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.

В случае если земельный участок находился в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Как рассчитать срок владения земельным участком для целей налогообложения? С 01.01.2016 года в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для вас минимальный срок владения – 5 лет.

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения земельными участками действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали земельный участок до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.

Рассмотрим пример: гражданин купил землю 15.12.2015 г. (до 01.01.2016), а продал 25.12.2018. В этом случае, декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

Другой пример: гражданин купил землю 15.01.2016 г. (после 01.01.2016), а продал 20.01.2019 г.. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

Кадастровая стоимость при продаже

С 01.01.2016г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей земельного участка и декларированием доходов. Теперь ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью земельного участка. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

Например, гражданин продал земельный участок в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., кадастровая стоимость, на 01.01.2018 г. составляла 6 700 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (6 700 000 * 0,7). Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

Доходы от продажи земельного участка можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это.

  1. Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели земельный участок стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали его за 6 500 000,00 руб. В этом случае, база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000 руб.).

Для подтверждения фактических расходов на приобретение земельного участка вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

  1. Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб. (п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Например, вам подарили земельный участок в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. вы его продали по договору за 7 000 000 руб. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 7 000 000 – 1 000 000 = 6 000 000 руб., НДФЛ соответственно 780 000 руб. (6 000 000 * 13%).

В этом случае, в налоговые органы, кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу земли.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

  1. Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
  2. Копия договора на приобретение земельного участка
  3. Копия платежных документов, подтверждающих, что земельный участок был оплачен вами
  4. Копия договора на продажу земли

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 руб. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Имущественный вычет при продаже земельного участка

Последнее обновление 2019-06-06 в 11:44

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Налоговый вычет при продаже земельного участка абсолютно идентичен вычету при продаже жилья.

Согласно Налоговому кодексу РФ, действующему на сегодняшний день, получить льготу возможно в случае:

  1. Если право собственности на участок оформлено после 1.01.2016 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 5 лет в собственности.
  • если объект унаследован или получен в дар от родственника;
  • если объект приобретен в результате приватизации;
  • объект получен налогоплательщиком по договору пожизненного содержания с иждивением;
Читайте так же:  Компенсация больничного при увольнении

то при сроке владения менее 3 лет по таким объектам можно применить вычет при продаже.

2. Если право собственности на участок оформлено до 1.01.2016 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 3 лет в собственности.

Как определить срок владения земельным участком

Отсчет срока владения участком начинается с момента регистрации право собственности на него. Если с участком происходили какие-либо изменения, например, был разделен на доли, то началом срока владения будет считаться новая дата регистрации доли.

Размер налогового вычета при продаже земельного участка

При продаже земельного участка можно рассчитывать на два варианта компенсаций:

  1. уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
  2. уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.

Как рассчитать налог и применить вычет

Пример

Тищенко Е.E. купил участок в 2018 г. за 775 000 руб., в 2019 г. при продаже по кадастровой стоимости он получил 1 300 200 руб., из чего следует, что налоговая база:

  • в первом варианте 1300 200 – 1 000 000 = 300 200 руб.;
  • по второму варианту 1 300 200 – 775 000 = 525 200 руб.

Итоговая сумма возврата:

[2]

  • в первом случае 300 200 × 13% = 39 026 руб.;
  • во втором случае 525 200 × 13% = 68 276 руб.

В этом примере, Тищенко Е.Е. будет выгоднее воспользоваться первым вариантом вычета.

Можно ли в договоре купли-продажи занизить стоимость земельного участка, чтоб не платить налог

При продаже земельного участка после 01.01.2016 года стоит учитывать его кадастровую стоимость. Если цена продажи земли отличается от его кадастровой стоимости и составляет ниже, чем 70% ее величины по состоянию на 1 января года продажи, то налог будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7.

Пример

Пригожин А.Н. получил в наследство в 2018 году земельный участок. В 2019 году он договорился с покупателем и занизил стоимость участка, указав в договоре 1 000 000 руб., рассчитывая воспользоваться вычетом и не платить налог.

Однако, кадастровая стоимость этой земли составляет 2 300 000 рублей.

70% от кадастровой стоимости: 2 300 000 × 0.7 = 1 610 000 руб.

Получается, что Пригожин продал свою недвижимость существенно ниже, чем его кадастровая стоимость, а для расчета налога он должен взять большую стоимость — 1 610 000 руб.

Сумма налога составит: (1 610 000 — 1 000 000 (вычет))×13% = 79 300 руб.

Как заполнить правильно 3-НДФЛ на вычет при продаже земельного участка читайте здесь.

Налоговый вычет при продаже доли земельного участка

Если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже (срок владения менее 5 лет) нужно учесть следующее.

  • Этот участок можно продать, как единый объект по одному договору, но тогда налоговый вычет 1 000 000 руб распределится между собственниками пропорционально их доле либо по договоренности при совместной собственности.

Пример 1

Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году в совместную собственность. В 2018 году они продали его по кадастровой стоимости за 1 500 000 руб. по одному договору, как единый объект собственности. Они договорились, что вычет будет получать супруг.

В таком случае, вычет составит 1 000 000 руб.

Применив вычет, сумма налога к уплате: (1 500 000 — 1 000 000)×13% = 65 000 руб.

  • Но можно продать каждую долю по отдельному договору. Тогда имущественный вычет может заявляться по каждой доле и каждый ее собственник применит по 1 000 000 руб. вычета.

Пример 2

Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году: 40% доли оформили на жену и 60 % — на мужа. В 2018 году они продали этот участок по кадастровой стоимости по разным договорам одному покупателю: супруга свою долю за 600 000 руб., а супруг — за 900 000 руб.

Оба супруга могут воспользоваться вычетом в 1 000 000 руб. каждый.

[3]

Налог на долю Кожевниковой: (600 000 — 1 000 000)×13% = — 52 000 руб.

Налог на долю Кожевникова: (900 000 — 1 000 000)×13%= — 13 000 руб.

Таким образом, Кожевниковым платить налог не нужно, но каждый из них должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Когда подать декларацию 3-НДФЛ при продаже земли и платить налог

Декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка необходимо подать после окончания года, в котором была совершена сделка, но не позднее 30 апреля. После подачи декларации необходимо уплатить налог до 15 июля.

Пример

Волошин Е.И. в 2019 году продал земельный участок, который был куплен в 2018 году. Декларацию 3-НДФЛ ему необходимо подать до 30 апреля 2020 года, а НДФЛ заплатить до 15 июля 2020 года.

  1. Имущественный вычет при продаже земельного участка идентичен вычету при продаже квартиры.
  2. Платить налог или нет при продаже земельного участка зависит от срока владения им.
  3. При продаже земельного участка можно применить налоговый вычет 1 000 000 руб.
  4. При расчете налога за продажу земельного участка важно учитывать его кадастровую стоимость.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(2 оценок, средняя: 5,00)

Источники


  1. Исаков, Владимир Теория государства и права 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров / Владимир Исаков. — М.: Юрайт, 2016. — 830 c.

  2. Мурадьян, Э. М. Ходатайства, заявления и жалобы (обращения в суд) / Э.М. Мурадьян. — М.: Юридический центр Пресс, 2015. — 446 c.

  3. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов); М.: Юристъ, 2012. — 384 c.
  4. Краев, Н. А. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный) / Н.А. Краев, А.Н. Борисов. — М.: Деловой двор, 2015. — 160 c.
  5. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Под редакцией И.Л. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 528 c.
Варианты оформления налогового вычета при продаже земельного участка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here