Налоговые вычеты при благотворительности

Сегодня предлагаем информацию: "Налоговые вычеты при благотворительности" с самым полным описанием. Здесь собрана вся информация по теме. В случае возникновения вопросов - задавайте нашему дежурному специалисту.

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Что такое налоговый вычет на благотворительность?

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вы несли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

  • Благотворительные организации;
  • Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
  • Социально ориентированные некоммерческие организации;
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2019 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2019 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Размер вычета

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2018 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб. В 2019 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 руб.

Пример: В 2018 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб. Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2018 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб. (360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет возвращено Вам, то сумму вычета Вы обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2017 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2018 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже, в 2018 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2018 года (в 2019) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

По нашему мнению, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Соответственно, пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники и др.). При этом, так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет только денежной формой пожертвования, вычет может быть получен и при оказании помощи имуществом (данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 16.11.2015 №БС-4-11/[email protected], Письмом Минфина России от 30.12.2013 №03-04-08/58234).

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на благотворительность;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для вычета по расходам на благотворительность.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по расходам на благотворительность только за те годы, когда Вы непосредственно несли расходы. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом Ваших расходов. То есть если Вы оказали пожертвование в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019 году.

Читайте так же:  Уходим в декретный отпуск грамотно

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более, чем за три последних года. Например, если Вы осуществляли благотворительную помощь в 2015-2018 годах и не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017, 2018 годы (срок возврата налога за 2015 год уже прошел).

Пример: В 2014 и в 2018 году Порошина С.В. оказала денежное пожертвование благотворительной организации на обучение детей-сирот. В случае подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в 2019 году Порошина С.В. может получить налоговый вычет только по расходам на благотворительность за 2018 год. За 2014 год вычет так и останется неиспользованным, так как прошло более 3 лет.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Обратите внимание: если вычет по расходам на благотворительность Вами не использован полностью в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Пример: В 2018 году Серов С.С. пожертвовал фонду по охране диких животных 20 000 руб. Его налогооблагаемый доход за год составил 30 000 руб., уплаченный подоходный налог, соответственно, 3900 руб.
Так как сумма пожертвования превышает 25% от дохода Серова С.С. (20 000 > 30 000 х 25%), то заявить он может вычет 30 000 х 25% = 7500 руб. В 2019 году Серов С.С. может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 7500 х 13% = 975 рублей. Остаток в размере 20 000 – 7500 = 12 500 руб. дополучить в другие периоды Серов С.С. не может.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет на благотворительность

Правительство РФ старается поддерживать всех тех, кто прямо или косвенно задействован в благотворительности. Именно поэтому согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, каждый, кто участвует в этом, имеет право возвратить часть пожертвованных денег. О том, какие есть налоговые вычеты при благотворительности, мы разберем в данной статье.

Что такое налоговый вычет на благотворительность?

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом, т.е. при участии в благотворительной деятельности, каждый участник имеет право вернуть 13% от суммы полного пожертвования.

Важно! Если после получения вычета, пожертвование было возвращено, то его необходимо вернуть государству и внести в налоговую декларацию сумму подаренного, как часть личного дохода.

В каких случаях его можно получить?

Вернуть часть можно при условии внесения взноса в определенные организации:
  1. Благотворительные организации и фонды.
  2. Религиозные подкасты (возврат средств возможен только при благотворительном взносе в уставную деятельность).
  3. Социально-ориентированные организации (государственные).
  4. Некоммерческие сообщества, которые развиваются в следующей сфере – наука, культура, спорт и физическое развитие (кроме профессиональной деятельности), образование, здравоохранение и т.д.
  5. Некоммерческие организации (возврат осуществляется только при внесении средств в целевой капитал).

Налоговый расчет

Расчет осуществляется на основе следующих факторов:

  1. Вернуть пожертвованные средства можно в размере не более 13% от официальной заработной платы.
  2. Допускается возврат 13% от благотворительной инвестиции, но при этом максимальная сумма, на основе которой и будет вычисляться налоговый вычет, не должна быть больше 25% от годового дохода. Формула для расчета в этом случае проста: 13%*25%*годовой доход (см. Пример 1).

Как получить?

Для возврата социального налога, потребуется пройти несколько этапов:

  1. Правильно оформить все документы.
  2. Взять у бухгалтера по официальному месту трудоустройства необходимые справки.
  3. Подготовить документы по благотворительности.
  4. С полным пакетом бумаг обратиться в налоговую службу.

Необходимые документы

Список бумаг, который необходимо подготовить:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Взять ее нужно в конце года, в котором и осуществлялось пожертвование.
  2. Справка о сумме начисленных и удержанных налогов.
  3. Документы, подтверждающие благотворительную деятельность – выписки по счету, оплаченные квитанции.

Сроки подачи документов, и за какой период можно вернуть налог?

Возврат осуществляется в течение 4-х месяцев. Сначала проводится проверка, длится она порядка 90 дней, а уже в дальнейшем, в течение месяца средства поступят на расчетный счет налогоплательщика.

Срок сдачи документов не предусмотрен, однако, право на возврат сохраняется в течение 3-х лет с уплаты НДФЛ (см. Пример 2).

Где можно получить вычет?

Подача полного пакета документов осуществляется в налоговую службу по месту регистрации.

Перенос вычета

Согласно законодательству, перенос невозможен, т.е. получить в следующем году недополученный остаток (все то, что свыше 25%) нельзя (см. Пример 3).

Благотворительность оказана не деньгами, можно ли получить вычет?

Следует понимать, что благотворительным взносом считаются не только деньги, но и передаче в дар вещей, права, акций/облигаций и иного имущества (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Поэтому, следует понимать, что оргтехника, автомобиль или иные атрибуты могут быть причислены к пожертвованию. По этой причине вычет может быть получен не только с денежных взносов, но и при дарении имущества.

Пример расчета

В 2015 году Миронов А. внес пожертвование в фонд детской городской больницы в сумме 40 000 рублей. Его совокупный доход, подлежащий налогообложению, составил 300 000. Поскольку пожертвование меньше, чем 25% от общего дохода, то он может подать декларацию и вернуть 40 000*13%=5200 рублей. Если бы он пожертвовал 80 тыс. рублей, то: 25% от налогооблагаемого дохода Читайте также: Инвестиционные налоговые вычеты

Коваленко Л. В 2012 году пожертвовала 28 тыс., а на следующий год еще 34 тыс. Ее совокупный доход составляет 420 тыс. При расчете, сотрудники компании не приняли к учету первое пожертвование. Налоговый орган поступил согласно закону, поскольку в расчет принимаются все те взносы, которые были осуществлены за 3 года до подачи заявления на возврат. Следовательно, она получила вычет в размере 4420 рублей.

Рябов М. работает в ООО Скиф, официальный годовой доход – 320 000. Расходы на благотворительность – 87 000. Поскольку 87 тыс.

Примеры расчета вычета

Пример 1: Пожертвование организации денежных средств в размере, не превышающем 25% годового дохода

Условия получения вычета:
В 2018 году Желудева А.И. осуществила денежное пожертвование некоммерческой организации по поддержке детского спорта в размере 30 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году заработная плата Желудевой А.И. составляет 25 000 руб. в месяц (300 000 рублей в год). В сумме за год Желудева А.И. заплатит 300 тыс. руб. х 13% = 78 000 руб. подоходного налога.

Читайте так же:  Предоставление социальных выплат молодым специалистам в россии

Расчет вычета:
Так как сумма пожертвования не превышает 25% от годового дохода Желудевой А.И. (30 000 240 000 х 25%). Поэтому в 2019 году, по окончании 2018 года, он сможет заявить вычет в размере 60 000 руб. (240 000 х 25%), и вернуть налог в размере 60 000 х 13% = 7800 руб.

Пример 3: Пожертвование в натуральной форме

Условия получения вычета:
В 2018 году Елисеев Д.М. приобрел и передал в детскую больницу 5 компьютеров стоимостью 50 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году заработная плата Елисеева Д.М. составила 40 000 руб. в месяц (480 000 руб. в год). В сумме за год Елисеев Д.М. заплатил НДФЛ 480 000 х 13% = 62 400 руб.

Расчет вычета:
Согласно Письму Минфина России от 30.12.2013 № 03-04-08/58234 лицо, осуществившее пожертвование в натуральной форме не ограничено в праве на налоговый вычет. Поэтому Елисеев Д.М. имеет право в 2019 году, по окончании 2018 года, подать декларацию в налоговый орган и заявить вычет в размере стоимости компьютеров 50 000 руб. При этом к документам на вычет лучше приложить подтверждение своих расходов (например, товарный чек на приобретение компьютеров) и соглашение с детской больницей о передаче компьютеров.

[1]

Пример 4: Благотворительная помощь физическому лицу

Условия получения вычета:
Ермакова Е.К. оказала денежное пожертвование нуждающемуся пожилому человеку.

Возможность получения вычета:
Так как при оказании денежной помощи другому лицу не предусмотрено получение налогового вычета по расходам на благотворительность, то в данном случае Ермакова Е.К. не может воспользоваться правом на вычет.

Пример 5: Благотворительная помощь организации, осуществляющей деятельность в области профессионального спорта

Условия получения вычета:
Марков Е.С. оказал денежное пожертвование футбольному клубу своего города.

Возможность получения вычета:
Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ вычет не предоставляется при осуществлении благотворительной помощи некоммерческой организации, осуществляющей свою деятельность в области профессионального спорта. Так как футбольный клуб относится к таким организациям, Марков Е.С. воспользоваться вычетом не сможет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Часто задаваемые вопросы

Здесь мы постарались ответить наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с налоговым вычетом на благотворительность. Вы также можете:

Я передала деньги в помощь нуждающейся семье. Могу ли я получить вычет?

Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ вычет предоставляется только при благотворительной помощи организациям. Поэтому Вы, к сожалению, не сможете получить вычет при денежном пожертвовании другим физическим лицам.

Мне вернули пожертвование из фонда, а вычет я уже получил. Что делать?

Так как пожертвование было возвращено Вам, то согласно абз.8 пп.1 п.1 ст.219 НК РФ Вы должны:

  • по окончании года, когда был произведен возврат, подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, где включить полученный ранее налоговый вычет в свои доходы (налоговую базу);
  • до 15 июля года, следующего за годом возврата, уплатить налог на доходы, который Вы вернули ранее при получении вычета.

Я оказала денежное пожертвование благотворительной организации, а в платежных документах неясно кому и на какие цели я передала деньги. Что мне делать в этом случае?

Если в Ваших платежных документах неясно кому и на какие цели переданы денежные средства, то советуем Вам приложить к документам копию первого листа устава благотворительной организации, а также соглашение с получателем пожертвования. В этом случае Вы сможете избежать дополнительных вопросов от налогового органа.

В 2018 году я пожертвовал школе дочери 15 000 рублей, но не имел официального дохода за тот год. С 2019 года я получаю доход, который облагается налогом 13%. Смогу ли я получить вычет по доходам 2018 года?

Получить вычет по расходам на благотворительность можно только по доходам того года, в котором осуществлено пожертвование. Перенести вычет на другие периоды нельзя. Так как в 2018 году у Вас не было налогооблагаемых доходов, воспользоваться вычетом Вы, к сожалению, не можете.

Я пожертвовал религиозной организации на уставные цели 20 000 рублей, но платежные документы не сохранились. Смогу ли я получить вычет?

Для получения налогового вычета по расходам на благотворительность основным подтверждением пожертвования являются платежные документы. Так как у Вас нет платежных документов, подтверждающих Ваши расходы на благотворительность, налоговая инспекция с большой вероятностью откажет Вам в вычете.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Какие налоговые льготы положены благотворителю и как их можно получить?

С 1 января 2013 г. согласно 219-ой статье Налогового кодекса РФ вы можете получить социальный вычет в размере 13% от суммы благотворительных пожертвований за отчетный год, но не более 25% от суммы НДФЛ.

Для этого в течение года (в любое время) вам необходимо предоставить в налоговую службу заполненную налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт пожертвования:

копии платежных поручений, заверенные печатью банка;

письмо от фонда, подтверждающее факт получения пожертвования (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т. п.);

документы, подтверждающие статус благотворительной организации, например, устав. Устав фонда «Подари жизнь» можно скачать здесь.

Перечень необходимых подтверждающих документов содержится в Письме УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 N 20-14/4/[email protected], от 28.04.2010 N 20-14/4/[email protected]).

Также нужно будет выбрать вариант возврата налоговых выплат. Это будет либо справка для бухгалтерии организации-работодателя благотворителя, по которой бухгалтерия в течение некоторого периода не будет вычитать из его заработной платы подоходный налог, либо будет произведено зачисление суммы на банковский счет благотворителя.

По вашему запросу мы готовы предоставить вам справку о том, что ваше пожертвование было получено и использовано на благотворительные цели. Данный документ не является обязательным, но налоговая инспекция может его потребовать. Для получения такой справки вам необходимо сообщить нам данные о ваших пожертвованиях, которые могут быть подтверждены банковскими выписками, платежными поручениями или квитанциями к приходному ордеру. Мы также готовы ответить на любые ваши вопросы по электронной почте: [email protected]

Пример расчета налогового вычета

Ежемесячный оклад — 50 000 руб.
Доход за год — 600 000 руб.
НДФЛ за год — 78 000 руб.
Пожертвования за год — 50 000 руб.

Налоговый вычет составляет 13% от суммы пожертвования, но не больше 25% от НДФЛ: 13% от 50 000 руб. = 6 500 руб.

Читайте так же:  Льготный проезд в кирове
Видео (кликните для воспроизведения).

ВНИМАНИЕ! Максимальная сумма вычета составляет не больше 25% от суммы НДФЛ вне зависимости от величины пожертвования. Для нашего примера это будет 25% от 78 000 руб. = 19 500 руб.

Часто задаваемые вопросы:

Если у меня сохранились не все платежные поручения, можно ли получить их копии в банке или достаточно будет вашей справки? – Зависит от позиции конкретной налоговой инспекции. В любом случае налогоплательщик должен подтвердить перечисление пожертвования, но в НК не оговорено, должно ли такое подтверждение исходить от плательщика, либо получателя.

Если я предприниматель (у меня упрощенка) я плачу 6% с прибыли, то я могу что-нибудь вернуть? – Социальные вычеты распространяются на налогоплательщиков НДФЛ. Если ИП не удерживал и не перечислял НДФЛ, социальные вычеты ему не предоставляются.

Какой документ необходимо предоставлять в налоговую для получения социального вычета, если пожертвования осуществлялись с баланса сотового телефона? – Зависит от договора с компанией, предоставляющей услуги связи. Если от компании можно получить документ, из которого следует перечисление именно пожертвования, социальный вычет получить можно. Если мы в состоянии идентифицировать плательщика, можем выдать ему справку о полученных пожертвованиях, но телефон должен быть оформлен на жертвователя, в противном случае, налоговая не расценит это как пожертвование от конкретного физлица.

Смогу ли я получить вычет, если перевожу деньги через Яндекс, какие документы для этого нужны? – Если мы в состоянии идентифицировать плательщика, можем выдать ему справку о полученных пожертвованиях. Необходимо обратиться к провайдеру, с просьбой выдать выпиcку, где будут указаны все сделанные перечисления.

Социальный вычет по расходам на благотворительность

Общая информация

Социальный вычет по расходам на благотворительность — это налоговый вычет, который уменьшает налогооблагаемую базу.

Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в тех случаях, когда перечисление денежных средств было произведено напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, и расходы на благотворительность не предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды.

Также сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25 % полученного физическим лицом за год дохода. Например, если физическое лицо пожертвовало в благотворительную организацию сумму, которая составляет 30 % полученного за год дохода, то вычет в таком случае будет составлять 25%.

За какой период можно получить вычет?

Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за физическим лицом в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность. Иными словами, если физическое лицо претендует на вычет в 2019 году, то будут учитываться суммы благотворительных пожертвований, сделанных в период с 2016 по 2018 гг.

Когда можно получить вычет?

Чтобы получить вычет по расходам на благотворительность, физическое лицо может подать декларацию в налоговый орган в любое время в течение года. Если физическое лицо входит в группу лиц, обязанных самостоятельно задекларировать свой доход, то крайний срок подачи декларации — 30 апреля текущего года.

Как можно получить вычет?

Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность физическому лицу необходимо выполнить следующие действия:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность;
  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  3. Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность (например, платежные поручения, банковские выписки, договоры на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.);
  4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налоговые вычеты на благотворительность в России и в мире

Налоговые вычеты на благотворительность призваны поощрить россиян, которые готовы оказать посильную помощь тем, кому она очень нужна. Как высчитывается, за какую помощь и кому можно его получить, в каком объеме и в какие сроки, а также, есть ли налоговые вычеты в США на благотворительность и почему там так много жертвуют, рассказываем в этой статье.

Кто может получить?

Все физические лица имеют право получить от государства вычет, если в течение года направляли собственные средства на различные благотворительные цели, среди которых могут быть:

1. Различные традиционные благотворительные организации.

2. Некоммерческие организации социально-ориентированной направленности.

3. Иные некоммерческие организации, чья деятельность заключается в таких областях, как:

  • защита прав и свобод граждан в целом и человека в частности;
  • социальная, а также правовая поддержка граждан;
  • защита граждан от различных чрезвычайных ситуаций;
  • защита животных;
  • охрана и защита окружающей среды;
  • здравоохранение;
  • просвещение;
  • образование;
  • наука;
  • физическая культура и спорт (кроме профессионального).

4. Иным некоммерческие организации в целях пополнения их целевых капиталов или же их формирования, разумеется, при условии осуществления оных в установленном порядке.

5. Религиозные организации – на уставную деятельность.

В каких случаях вычет не предоставляется?

  1. Если вы направили финансовую помощь в адрес другого физического лица – это похвально, но вычет за это не дадут.
  2. Расходы, совершенные на благотворительность, были не бескорыстными, то есть физическое лицо оказало помощь с целью получения той или иной выгоды, например, получения рекламы, какого-либо имущества или услуг в обмен на данную поддержку.
  3. Физическое лицо перечислило средства не на счета благотворительных организаций из перечня, определенного Налоговым кодексом, а на счета принадлежащих им благотворительных фондов.

Как получить?

  1. По итогам календарного года, в который вы совершали платежи на благотворительность, нужно заполнить декларацию (3-НДФЛ).
  2. Также нужно получить справку, составленную по форме 2-НДФЛ, на работе – это справка, содержащая информацию о том, какие суммы налогов были вам начислены, какие удержаны. Справку, разумеется, нужно также запрашивать за тот год, в котором вы перечисляли средства на благотворительность.
  3. Заранее собрать и подготовить все имеющиеся у вас в наличии документы, которые подтверждают, что вы перечисляли средства на благотворительные цели. Это могут быть как договора, в рамках которых вы оказывали помощь, так и обычные квитанции, чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.
  4. Предоставить все указанные выше документы в налоговую по месту вашего жительства. А также написать заявление на получение данного вычета.

Важно: несмотря на то, что запрашивают в налоговой копии документов, нужно иметь при себе и оригиналы.

Сколько вам могут вернуть?

Важно понимать, что у вычетов на благотворительность, как и у многих других, есть определенные ограничения. Так, например, максимальная сумма данного вычета не может превышать 25% от суммы вашего дохода за год, в который вы перечисляли деньги на помощь.

Читайте так же:  Как пенсионеру получить социальную помощь от государства

Для понимания произведем примерный расчет.

Допустим за год вы заработали 300 тыс. руб., а на благотворительность перечислили 100 тыс. руб. При этом ваш работодатель перечислил за вас НДФЛ за год в размере 13%, то есть 39 тыс. руб.

Для начала рассчитаем максимальный размер вычета для вас:

300 000 руб. х 25% = 75 000 руб.

Получается, что сумма вычета меньше, чем ваши расходы на благотворительные цели, а значит, НДФЛ будет считаться исходя из суммы ваших доходов в размере 300 тыс. руб., от которой отминусуют сумму максимального вычета для вас – 75 тыс. руб. Соответственно, дальнейший расчет будет выглядеть так:

(300 000 руб. — 75 000 руб.) х 13% = 29 250 руб.

Не забываем, что работодатель уплатил за вас 39 тыс. рублей. А значит, ваш налоговый вычет будет равен:

39 000 руб. – 29 250 руб. = 9 750 руб.

Именно такую сумму можно будет вернуть в таком случае. Для расчета суммы в вашей ситуации можно просто подставить свои значения и заранее узнать, стоит ли вам тратить время на оформление.

К слову, если вы потратили за год на благотворительность меньшую сумму, чем та, что установлена для вас как максимальная сумма вычета исходя из ваших доходов, то вычитаться из суммы облагаемых ваших доходов будут не 25%, а данная сумма.

Например, вы потратили на благотворительность не 100 тыс. руб., а 50 тыс. руб. при аналогичных исходных условиях.

[3]

50 тыс. рублей меньше максимальной суммы вычета для вас, значит и расчет будет другим:

(300 000 руб. – 50 000 руб.) х 13% = 32 500 руб.

Теперь отнимаем полученную сумму от уже уплаченной вашим работодателем и видим, сколько вы сможете вернуть в свой карман:

39 000 руб. – 32 500 руб. = 6 500 руб.

Важно: для реализации своего права на вычет у вас есть 3 года с момента уплаты НДФЛ за год осуществления благотворительных платежей.

А как с налоговым вычетом в США?

Это страна, в которой благотворительность давно стала эдаким трендом. Большинство граждан очень религиозны, в связи с чем оказание помощи нуждающимся для них часто становится просто частью жизни. Там существуют организации, которые вовлекают в это даже молодежь. Так школьники и студенты порой трудятся весь год, чтобы собрать деньги за свой труд и поехать в не столь развитую страну для того, чтобы, вдумайтесь… приобрести на эти деньги одежду, обувь и канцелярию для детей, воспитывающихся в интернатах, например.

Причин популярности благотворительности в США очень много и одна из них – серьезная поддержка государства в этом вопросе. Граждане, занимающиеся благотворительностью в течение года, могут по его окончании получить налоговый вычет в размере до 50%.

При этом главным преимуществом является то, что передавать нуждающимся можно не только деньги, но практически все, что представляет хоть какую-либо ценность, от одежды до мебели, посуды, техники, ненужных транспортных средств и т.д. Перечень очень обширный. Главное правило – отдавать исключительно пригодные для эксплуатации вещи в хорошем состоянии. Поломанную технику и рваный свитер просто не примут – все должно подлежать дальнейшему использованию без каких-либо проблем. Данное имущество оценивается согласно прописанным в законе правилам, а потому условия едины для всех.

Также государство упростило гражданам задачу поиска подходящей организации, создав единую базу всех организаций и учреждений, которым могут пожертвовать американцы, желающие получить вычет.

Куда уходят деньги американцев?

За их счет решается множество вопросов. Собранные за счет благотворительности средства чаще всего перечисляются религиозным организациям, на образование, на социальные услуги и т.д.

Любопытно, что хоть данный вычет и является серьезным стимулом для граждан заниматься благотворительностью, очень многие люди делают это и не претендуя на вычеты – здесь в целом совсем иное отношение к данному вопросу. Для многих это способ самовыражения, подтверждения собственной значимости, путь к получению благодарности, признания, принадлежности к людям из окружения, которые исповедуют определенные принципы, среди которых обязательное участие в благотворительности. В конце концов, многие просто испытывают радость, помогая другим и это прекрасно.

Впрочем, главное, о чем говорит такая вовлеченность населения в благотворительные процессы, это высокий уровень доверия к благотворительным организациям. Граждане уверены в их контроле и в том, что их средства идут на благие дела.

В России же уровень поддержки граждан, отдающих средства на благотворительность значительно меньше. И, тем не менее, благотворительность в России на достойной уровне.

Так, по данным МШУ «Сколково», около 67% россиян жертвуют свои средства на благотворительность в течение года. И что крайне любопытно, наибольшая сумма пожертвований собирается от людей с небольшим доходом или средним – это 140-160 миллиардов рублей. Чаще всего помогают детям. Второе место уверенно занимает церковь.

В целом за год жертвуется от 340 до 460 миллиардов в национальной валюте. И это огромные деньги. Однако сложно не признать тот факт, что эта сумма могла бы быть еще больше, если бы государство уделяло больше внимания вопросам мотивации граждан, а также контролю благотворительных организаций. Россияне даже с низкими доходами готовы оказать помощь еще более нуждающимся людям и чаще всего отказываются от этого именно из-за недоверия к благотворительным организациям.

Налоговая памятка для благотворителей

Даже в нынешние непростые для нашей экономики времена многие фирмы и предприниматели находят возможность заниматься благотворительностью — кто-то на постоянной основе, а кто-то в рамках разовых акций.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Ни при одном режиме налогообложения благотворительность не поможет уменьшить налоги.

В нашей статье мы разложим по полочкам все налоговые аспекты оказания благотворительной помощи. Напомним, что она является таковой, если оказываетс

  • бескорыстно. Другими словами, оказание помощи не обусловлено получением какой-либо ответной выгоды. В этом главное отличие благотворительности от спонсорства: как правило, по условиям договора спонсируемый должен каким-либо образом распространить информацию о лице, оказавшем ему финансовую поддержк
  • только некоммерческим организациям либо конкретным гражданам (кроме политических партий, движений, групп и кампаний).
Читайте так же:  Как увеличить трафик из твиттера повышаем переходы на сайт из социальных сетей

Налог на прибыль и «спецрежимные» налоги

Ни суммы безвозмездных денежных переводов, ни стоимость переданного в благотворительных целях имущества (работ, услуг), ни затраты, связанные с такой передачей, в расходах учесть нельз Иных налоговых льгот для благотворителей также не предусмотрен

Правда, субъекты РФ могут устанавливать пониженную ставку (но не меньше 13,5%) налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, для организаций-благотворителе Такие преференции есть, к примеру, в Самарско и Псковско областях. Однако применять там пониженную ставку могут только те компании, которые направили на благотворительность определенную часть своей налогооблагаемой прибыли, например 7% или 10%.

Если российская фирма переводит средства по договору пожертвования в зарубежные благотворительные фонды, налоговым агентом она не является, то есть с перечисляемых сумм удерживать налог не нужн

Вопросов с этим налогом не возникает, если благотворительную помощь вы оказываете деньгами: денежные переводы НДС не облагаютс

Другое дело, если в благотворительных целях вы безвозмездно передаете какое-либо имущество, выполняете работы или оказываете услуги. Тогда НДС начислять не надо, при условии что передаваемое имущество или товары не относятся к подакцизны

Благотворительность бывает разная. Можно, к примеру, организовать детскую площадку возле начальной школы или на прилежащей территории детского дома

Перечень документов, подтверждающих «благотворительную» льготу, не установлен, однако Минфин рекомендует имет

  • договор об оказании благотворительной помощи. В нем обязательно укажите, что, во-первых, помощь оказывается в соответствии с Законом от 11.08.95 «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», а во-вторых, передаваемые товары (работы, услуги) носят характер пожертвования. То есть ваша компания жертвует в благотворительных целях, например для содействия защите детства (помогаете дому малютки). Перечень таких целей довольно широкий, он приведен в упомянутом Закон Также вы можете прописать в договоре обязанность получателя помощи использовать переданное имущество по целевому назначению, к примеру для передачи малообеспеченным слоям населения. Кстати, при нецелевом использовании вы вправе требовать возврата имуществ
  • акт или другой документ о принятии имущества (работ, услуг), подписанный получателем благотворительной помощи.

Если вы изначально приобрели имущество для того, чтобы передать его на благотворительность либо использовать для безвозмездного оказания работ или услуг, то НДС по такому имуществу к вычету не принимается, а учитывается в стоимости переданного имущества (работ, услу Если же входной НДС по такому имуществу ранее был принят к вычету, то налог надо восстановит Если вы передаете собственную продукцию, то, соответственно, нужно восстановить НДС по ресурсам, использованным для ее производства.

[2]

Аналогичным образом надо действовать, если вы передаете непосредственно самой благотворительной организации какое-либо имущество, включенное в перечень подакцизных товаров, например легковой автомобил Такая передача тоже не облагается НДС, но уже по другому основанию: выполнение некоммерческой организацией своих уставных зада Для подтверждения этой «льготы» нужен документ, удостоверяющий некоммерческий статус получателя имущества (например, копия устава НКО), а в договоре об оказании помощи надо указать, что имущество будет использоваться в целях, не связанных с предпринимательством.

А вот на безвозмездные работы и услуги именно эта «льгота» по НДС не распространяется, а значит, при их реализации вам нужно будет начислить налог.

Оказывая благотворительную помощь, помните про необходимость вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых Весь входной НДС можно принять к вычету, если доля расходов на необлагаемые операции не превысит 5% от общей суммы расходо

НДФЛ и страховые взносы

Допустим, ваша фирма решила оказать благотворительную помощь конкретному физлицу. Объекта обложения страховыми взносами здесь однозначно А вот с НДФЛ все не так просто. Не придется начислять налог и подавать справки если вы напрямую переводите деньги или передаете имущество (выполняете работы, оказываете услуги):

  • гражданам, пострадавшим от терактов или в связи с другими чрезвычайными ситуациями, а также членам семей граждан, погибших в результате таких событи
  • детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, или детям из малообеспеченных семе
  • ветеранам или инвалидам ВОВ, а также их вдовам и бывшим узникам фашизма — до 10 000 руб. в год на одного получател
  • любым другим физлицам до 4000 руб. в год на одного получател

Также НДФЛ не начисляется, если вы оплачиваете для инвалида технические средства профилактики и реабилитаци

Очевидно, что при этом у вас должны быть копии документов, подтверждающих статус физлица — получателя помощи, например копия справки об инвалидности или ветеранского удостоверения.

Во всех остальных случаях лучше оказывать адресную помощь конкретному человеку через благотворительные организаци Иначе у получателя помощи возникнет налогооблагаемый доход и вашей фирме как налоговому агенту придется удерживать налог и подавать справку

В заключение хотим напомнить, что оказывающие благотворительную помощь предприниматели-общережимники имеют право на социальный «благотворительный» вычет по НДФЛ. Вот условия его получения:

  • вычет не может превышать 25% совокупного дохода, полученного по итогам года и облагаемого по ставке Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится;
  • помощь в денежной или натурально форме должна быть оказана непосредственно благотворительным организациям; организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из бюджета; физкультурно-спортивным организациям; образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд; религиозным организациям на ведение ими уставной деятельности. То есть если вы перечисляли деньги конкретному человеку, то на вычет претендовать не можете.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, ИП, получив за год доход, например, в размере 1 000 000 руб. и потратив 250 000 руб. на благотворительность, может заявить «благотворительную» сумму в качестве вычета и уменьшить НДФЛ. К подаваемой по итогам года декларации нужно приложить подтверждающие документы, включая копию устава организации-получател

Источники


  1. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.

  2. Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.

  3. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.
  4. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.
  5. Прокуронова, С. С. Теория государства и права. Конспект лекций / С.С. Прокуронова. — М.: Издательство Михайлова В. А., 2000. — 949 c.
Налоговые вычеты при благотворительности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here