Компенсация проезда к месту работы вахтовым методом

Сегодня предлагаем информацию: "Компенсация проезда к месту работы вахтовым методом" с самым полным описанием. Здесь собрана вся информация по теме. В случае возникновения вопросов - задавайте нашему дежурному специалисту.

И снова вопросы компенсации проезда на вахту

Сколько будет предлагаться работа вахтовым методом на территории Крайнего Севера или в любом другом регионе Российской Федерации, вечно будет стоять открытым вопрос о компенсации проезда на вахту.

Конечно, бывалым работникам, рожденным в СССР сейчас чуждо воспринимать факт, при котором работодатели сегодня крутят носом и стараются увернуться от возмещения расходов на проезд к месту работы и обратно при вахтовом методе организации работ.

Потому как ранее, проезд оплачивал лично работодатель от дома работника к месту сбора и от места сбора к месту производства работ и обратно домой. Сейчас же, из-за налоговой политики, да и из-за попыток сэкономить на этом, организации, предоставляющие работу вахтой, оплачивают только расходы сотрудника, связанные с проездом от места сбора к месту работы.

А чтобы добраться к месту сбора, будущему вахтовику порой приходится выкладывать со своего кармана не малую сумму. У кого имеются на руках деньги, для того не проблема, иным же, приходится влазить в долги, что порождает еще больше ответственности пред этим миром.

Если бы только в этом заключалась проблема, то ее пережить можно было бы. Но. На сегодняшний день довольно много развелось организаций, которые занимаются мошенническими деяниями по трудоустройству на вахту. Вы можете отправиться к так называемому месту сбора, при этом уплатив N-ную сумму, так называемому посреднику — кадровому агентству, и не получить обещанной работы. Так вас никто, увы, не ждет!

Другой аспект заключается в том, что даже если вам и удается воспользоваться услугами проверенного агентства или самостоятельно выйти на прямого работодателя, и заполучить долгожданную работу вахтовым методом, вы все же рискуете недополучить объявленную заработную плату.

Из нее вычтут за проезд, питание, страховку, проживание. Поэтому, прежде чем отправиться вахтой на Север, удосужитесь заключить правильный трудовой вахтовый договор с работодателем. Только не на словах и доверии, а обязательно в письменном виде!

В котором должны быть отражены все ваши права и обязанности как сотрудника той или иной должности, указан размер оплаты труда, условия предоставления медицинского обслуживания, отражены вопросы по предоставлению питания, проживания, оплачиваемого отпуска, а также положенные надбавки и выплаты.

И в третьем, все заработанные деньги не смогут перекрыть потерю здоровья. Печально, но факт — лица проживающие и работающие на Севере не доживают и до 50-ти летнего возраста. Берегите себя!

Надо бы законодательно отрегулировать работу кадровых агентств — оплата услуг из первой зарплаты, и не иначе. Лишь бы платили за вахту побольше — я сам поем и доеду. Лично работал с бурильщиком 62 лет — крепкий, закаленный дедок, просто пить меньше надо на большую зарплату)))

Кадровым агенствам надо вообще запретить брать деньги с соискателей . Тогда будет меньше мошенников . Да и откуда у безработного такие деньги на дорогу до москвы . Предложили тут работу в москве с моей дорогой . Отказал конечно .

как-же можно заключить трудовой вахтовый договор документально если мы с работодателем за несколько тыщ верст друг от друга?

Олег заключить договор Вы можно по электронной почте. С 2016 года даже скриншоты в электронном виде являются доказательством. Так что доказать Ваши трудовые отношения не составит труда.

Оплата проезда вахтовикам к месту работы: что с налогами? (Мошкович М.Г.)

Дата размещения статьи: 01.09.2014

Советские трудовые нормы обязывали работодателей обеспечивать вахтовикам дорогу к месту работы и обратно. Однако сегодня вахтовый метод применяется уже не совсем так, как раньше, в силу чего возникают некоторые сложности с налогообложением, которые мы и будем рассматривать. Кроме того, по просьбе нашей читательницы коснемся специфических проблем с вахтовиками, приезжающими из Украины. Текущая политическая ситуация привела к тому, что до нашей страны им приходится добираться «на перекладных», а именно — через Молдавию или Белоруссию. Да и пункты сбора все время меняются, поскольку неизвестно, как именно в очередной раз работник будет добираться.

Из чего складывается дорога на вахту

Вахтовый метод организации труда применяется в случаях значительного удаления места работы от места жительства работников и (или) места нахождения организации . Работники, занятые на такой работе, не могут ежедневно возвращаться домой. В период вахты (как правило, это месяц) они живут вблизи объекта, на котором работают, в специально созданном вахтовом поселке, предоставляемом общежитии и т.п., а работодатели оплачивают им проезд к месту работы. Варианты оплаты проезда могут быть следующими:
(или) от места сбора до работы и обратно. Место сбора — это место нахождения организации или иное определенное администрацией место, куда работники должны прибыть для дальнейшей отправки на вахту. Доставка работников от места сбора к месту работы и обратно для организации обязательна ;
(или) от места жительства до места сбора (и обратно) и от места сбора до работы (и обратно). Желающих работать на удаленных объектах немного, поэтому организации нередко привлекают иногородних или даже иностранных работников. При этом многие работодатели оплачивают им также дорогу от дома до места сбора. По закону это не обязательно, подобные компенсации прописываются в локальных нормативных актах, коллективных и (или) трудовых договорах.

Примечание
Оплата работодателем дороги от места жительства когда-то была предусмотрена нормативно . Сейчас это положение не действует . Однако, по мнению ВАС, это не означает, что работодатель не вправе компенсировать расходы на проезд от места жительства добровольно ;

(или) от места жительства до места работы и обратно. Иногда встреча в пункте сбора теряет смысл. Ведь это раньше вахтовый метод был характерен для работы в труднодоступных районах или районах со сложными природными условиями (в частности, Крайнего Севера). То есть работники просто не могли приехать на такой объект самостоятельно. А сейчас в порядке вахты организовываются и обычные виды работ, если это выгодно работодателю. Так, суд, рассматривая спор о недоимке по ЕСН, признал правомерным применение вахтового метода для организации уборки московских улиц приезжими из других регионов России . В подобных случаях пункт сбора не нужен, работодатели оплачивают сразу путь от дома до работы.
Рассмотрим теперь, как учитывается оплата дороги при налогообложении.
———————————
Статья 297 ТК РФ.
Пункт 2.5 Основных положений, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82 (далее — Основные положения); ст. 423 ТК РФ.
Пункт 2.5 Основных положений.
Решение ВС РФ от 17.12.1999 N ГКПИ99-924.
Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2014 N 16954/13.
Постановление ФАС МО от 08.07.2008 N КА-А40/6130-08.

Читайте так же:  Компенсация на оплату коммунальных услуг пенсионерам

Налогообложение расходов на дорогу

Налог на прибыль

В НК прямо сказано, что затраты на доставку вахтовиков от места жительства (сбора) до места работы и обратно учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией . При этом неважно, покупает ли организация билеты сама или компенсирует затраты работникам. Главное, чтобы соответствующая обязанность работодателя была предусмотрена коллективным договором .
А как быть, если коллективного договора в организации нет? Ведь его наличие не обязательно. Тогда порядок оплаты расходов на доставку нужно отразить в трудовом договоре с вахтовиком .
Таким образом, затраты на проезд организация может учесть в «прибыльных» расходах при любом варианте.
———————————
Подпункт 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Подпункт 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письма Минфина России от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17142, от 30.06.2011 N 03-03-06/1/384 (п. 2).
Письмо Минфина России от 12.07.2005 N 03-05-02-04/135.

НДФЛ и взносы

Оплату расходов по проезду к месту работы можно рассматривать как компенсацию затрат, связанную с исполнением трудовых обязанностей . Она обязательна для работодателя:
— в части «пункт сбора — вахта» — в силу нормативного акта ;
— в части «дом — пункт сбора» либо «дом — вахта» — в силу локального нормативного акта, коллективного или трудового договора.
Поэтому НДФЛ и страховых взносов (в том числе «несчастных») тут быть не должно .
Однако Минфин высказывал иное мнение. Он считал возможным не облагать только оплату проезда от места сбора, да и то при условии, что работники не имеют возможности добраться то точки назначения самостоятельно (в силу труднодоступности объекта). А оплата дороги от места жительства до места сбора (либо прямо от места жительства до работы) — это доход работника в натуральной форме .
Мы обратились с вопросами к чиновникам, и вот что нам разъяснили.

Из авторитетных источников
Департамент развития социального страхования Минтруда России
«Страховыми взносами в фонды (в том числе «на травматизм») не облагается только оплата проезда вахтовика от пункта сбора до места выполнения работы. Поскольку такие расходы признаются компенсационными выплатами, установленными ст. 302 ТК РФ . А если организация оплачивает вахтовикам проезд от места жительства до работы и обратно, то на стоимость проезда нужно начислить страховые взносы , так как такой компенсации в ТК не предусмотрено и эта оплата будет рассматриваться как выплата в пользу работника в рамках трудовых отношений».

Напомним, что непосредственно оплата проезда от места сбора предусмотрена советскими правилами . А ст. 302 ТК РФ регулирует порядок выплаты надбавки и иные гарантии за работу вахтовым методом.

Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
«Закон не обязывает работодателя обеспечивать и оплачивать проезд вахтовиков от места жительства до места сбора или от места жительства до места выполнения работы. Следовательно, такая оплата либо возмещение работникам стоимости проезда признаются доходом работника, полученным в натуральной форме . Компенсационной выплатой, не облагаемой НДФЛ, является только оплата проезда от места сбора до места выполнения работы «.

Если вахтовик едет из Украины

Если вы применяете вахтовый метод, помните, что порядок его применения в организации должен быть урегулирован локальным нормативным актом. И обязательно прописывайте все виды компенсаций вахтовику в коллективном или трудовом договоре.
———————————
Пункт 2.5 Основных положений.
Статья 297 ТК РФ.
Статья 301 ТК РФ.
Статья 372 ТК РФ.
Пункт 1 ст. 252 НК РФ.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Компенсация расходов на проезд при вахтовом методе

Вахтовый метод организации работ, так привычен нынче для работников строительных, добывающих предприятий, а также ж/д и лесной отрасли, является основным экономически эффективным и оправданным на современном производстве, находящегося на удаленном расстоянии, в горной местности, в труднодоступных и малонаселенных районах страны.

Главным отличием вахтового метода от других форм организации трудовой деятельности заключается в том, что работники предприятия (вахтовики) находясь на производстве (выполняя работу вахтой), не имеют практической возможности ежедневного возвращения к себе домой – на постоянное место проживания.

На период вахты, сменный персонал проживает в специальных вахтовых поселках, созданных самим работодателем и адаптированных к максимально естественным условиям проживания. Ведь залог успешной вахтовой работы в целом заключается не только в квалификации сотрудников, а и непосредственно зависит и от социальной среды, в которой проводит вахтовик.

Как принято считать, что есть вполне логично, каждый работодатель отправляя своих работников на вахту, должен брать на себя все расходы, связанные с проездомк месту службы и обратно. Возвращаясь в прошлое, можно вспомнить, что оплата проезда сотрудников как от места их постоянного проживания до пункта сбора, так и от последнего до непосредственного рабочего участка и обратно входила в обязанности самого работодателя.

Такого рода норма (правило) была предусмотрена постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82. Возможно и до сегодняшнего дня все так и продолжалось, но в 1999 году Верховный Суд России (Решение Верховного Суда РФ от 17 декабря 1999 г. № ГКПИ99-924) признал эту норму частично недействительной и оплате за счет работодателя подлежит только дорога от пункта сбора (собственно, местонахождение предприятия, или главного офиса) до места производства работ и не более.

Сегодня работники сталкиваются с тем, что работодатели готовы компенсировать расходы только от места сбора к месту выполнения работы, и то по стоимости не выше плацкартного вагона. А вот до места сбора, работодатель отказывается возмещать расходы напрочь. И все это связано с налогами. Так, оплата пути от места сбора к месту выполнения работ вахтовым методом признается как компенсационная выплата и на основании п. 3 ст. 217 и п. 2 ст. 238 Налогового кодекса не подлежит обложению «зарплатными» налогами.

Читайте так же:  Платежи в фонд капитального ремонта многоквартирных домов начались

А вот оплата проезда от дома (постоянного места жительства работника) до места сбора работодателем рассматривается налоговым законом как получение дохода физическим лицом — вахтовиком (подп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового Кодекса). От сюда следует, что компенсируемые суммы облагаются НДФЛ в общем порядке. Также, работодатель будет обязан уплатить и единый социальный налог.

Вот и имеем на сегодня ситуацию, когда работодатели либо вообще отказываются возместить расходы на проезд, либо оплачивают их от пункиа сбора до места работы и обратно. Чтобы не повесить эти суммы на свои плечи, а ведь стоимость проезда может быть внушительной, советуем вам не забывать уточнять этот нюанс при оформлении на работу.

Главное, чтобы это было оговорено в самом вахтовом договоре. Тогда, вы смело можете рассчитывать на компенсацию, а не возлагать подобного рода расходы на свои плечи. Вы можете упустить этот момент, а работодатель – нет. Последний в своем штате содержит квалифицированного юриста, который доводит содержимое договора на вахту к идеальному для работодателя содержания, сводящего к минимуму возможные расходы как предвиденные, так и непредвиденные.

Компенсация проезда к месту работы вахтовым методом в 2019 году

Не секрет, что наиболее высокие зарплаты выплачиваются в районах Крайнего Севера, на Дальнем Востоке, в Якутии, Уренгое и некоторых других населенных пунктах и местностях России. Сюда едут на заработки со всех уголков страны и ближнего зарубежья – от доходов не отказываются граждане Украины, Молдовы, Узбекистана, Таджикистана и Киргизии. Как правило, работодателю выгодно брать работников, готовых трудиться вахтовым методом. Между тем, билеты на воздушный и железнодорожный транспорт дорожает с каждым годом, и порой на проезд к месту работы и обратно требуется такое количество денег, которое превышает величину будущего месячного оклада. Именно поэтому соискатели ищут вакансии, где по условиям трудоустройства сотрудникам выплачивается компенсация проезда к месту работы.

Компенсация проезда к месту работы вахтовикам

Прежде чем разбираться с возмещением затрат на проезд, следует выяснить, по какому принципу производится оплата билетов. Для этого нужно рассмотреть отдельные “географические” понятия. Когда речь идет о компенсации за проезд, упоминаются такие термины как место проживания, место сбора и место работы вахтой. Так вот под местом сбора понимается заранее оговоренная точка, в которой работники вахты собираются для совместной отправки на предприятие. С местом проживания и местом работы трудностей не возникает.

Закон предписывает работодателям организованно доставлять сотрудников от места расположения фирмы или от места сбора до места проведения работ и обратно экономически целесообразными видами транспорта. Ничего конкретного о местах сбора законодатель не говорит, а потому точка сбора определяется нанимателем самостоятельно.

К примеру, для поездки на предприятие в Якутии для работы вахтовым методом точкой сбора может быть утвержден офис фирмы, расположенный в Москве.

[3]

Варианты того, как может выплачиваться компенсация проезда к месту работы

Компенсация проезда у месту работы вахтовым методом может выплачиваться по-разному, в зависимости от места сбора и расположения предприятия. Так, может оплачиваться проезд:

[1]

  1. От места сбора сотрудников до места выполнения работ и обратно – такая оплата проезда является обязательной, установленной на законодательном уровне.
  2. От места проживания работника до места сбора и назад. Такой порядок выплаты компенсации может быть утвержден нанимателем по желанию – условия закрепляются в трудовом договоре и сообщаются в вакансии. Обычно соискатели в первую очередь интересуются именно таким вариантом оплаты проезда.
  3. От места проживания сотрудника до места вахты. Как правило, такой порядок компенсации проезда предлагается жителям регионов, желающим устроиться на работу вахтой в столице в качестве уборщиц, охранников и рабочих.

Как выплачивается компенсация проезда к месту работы вахтой

Бывает так, что набором сотрудников занимается агентство или, например, студенческий профсоюз. Тогда компенсацией проезда занимается именно отправитель. Если же работники устраиваются на работу вахтой самостоятельно, как правило, они покупают билеты на собственные средства, а затем получают компенсацию.

Когда работник пребывает на предприятие, он предъявляет купленные билеты в бухгалтерию предприятия или ее финансовый отдел, и сотрудник компании назначает ему компенсационную сумму в размере полной стоимости проезда. Причем, если оплачивается дорога от места сбора до места трудоустройства, прибывший на вахту служащий имеет право требовать оплату по дневной тарифной ставке за каждый день, проведенный в пути. При этом, если он вынужден был где-то задержаться не по своей вине, это время тоже будет оплачено.

В зависимости от порядка осуществления выплат на предприятии, деньги за проезд могут быть выданы на руки по зарплатной ведомости или перечислены на банковскую карту сотрудника.

Компенсация проезда к месту работы с первой вахты

Поскольку заранее неизвестно, не переоценивает ли свои силы потенциальный работник, и готов ли он действительно к выполнению тяжелой работы вахтовым методом, работодатели отказываются от компенсации проезда до первой вахты. Вакансии обычно предлагают “оплату проезда после первой вахты”, и это основано на законе. Когда работник показывает себя с лучшей стороны, и доказывает, что готов трудиться на протяжении всей вахты, а не 2-3 дня, он заслуживает право на компенсацию проезда в будущих периодах.

Законодательные акты по теме

Постановление Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82 О доставке работников к месту работы вахтовым методом

Типичные ошибки

Ошибка: Соискатель требует компенсировать ему проезд к месту работы вахтовым методом и обратно уже с первой вахты.

Комментарий: Работники не вправе ссылаться на закон, требуя компенсации оплаты проезда к месту работы и обратно с первой же вахты, закон позволяет работодатель подстраховаться от финансовых потерь и оплачивать проезд, начиная со второй вахты.

Ошибка: Работник устроился на работу вахтовым методом, не заключив с нанимателем трудового договора, и рассчитывает на оплату проезда к месту работы и обратно.

Комментарий: Без оформления по Трудовому законодательству сотрудник не может рассчитывать на соблюдение его прав, даже если компенсация полагается ему по закону.

Ответы на распространенные вопросы о том, кому полагается компенсация проезда к месту работы

Вопрос №1: Должен ли я возвращать компенсацию, перечисленную мне за самостоятельную оплату проезда до места работы вахтовым методом, если я не смог остаться на весь период работ?

Ответ: Нет, возвращать компенсацию не нужно, но многие работодатели заранее оговаривают в трудовом договоре условия ее выплаты, поэтому вряд ли удастся избежать финансовых потерь за отказ от следования соглашению.

Читайте так же:  Льготы при поступлении в детский сад

Вопрос №2: Обязан ли работодатель оплатить мне дорогу от места жительства до места сбора, если я готов устроиться на работу вахтовым методом?

Ответ: Нет, такой порядок оплаты остается на усмотрение нанимателя, закон обязывает его оплатить только проезд до места работы.

? Видео-советы. С доставкой на работу, или учет расходов на проезд к офису?

В видео раскрывается информация о том, как осуществляют перевозку сотрудников к месту работы⇓

ВАС РФ: компенсация проезда «вахтовиков» от места жительства до места сбора страховыми взносами не облагается

Суммы, которые работодатель выплатил «вахтовикам», работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в качестве компенсации расходов на проезд от места жительства до места работы и обратно в базу для начисления страховых взносов не включаются. К такому выводу пришел Президиум Высшего арбитражного суда на заседании 8 апреля.

Суть спора

Компания возмещала сотрудникам, работающим вахтовым методом, стоимость проезда от их места жительства, указанного в паспорте, к месту сбора в Хабаровске (до центрального офиса компании). Дальнейший проезд (от места сбора до участков) работодатель оплачивал самостоятельно. По мнению чиновников ПФР, от страховых взносов освобождена только стоимость проезда от места сбора до вахтовых участков, а с компенсации проезда от места жительства работников до офиса компании нужно было начислить страховые взносы. Поскольку это сделано не было, страхователь был привлечен к ответственности на основании пункта 1 статьи 47 Закона № 212-ФЗ. Доначисления, пени и санкции составили более 2,3 млн. рублей.

Позиция нижестоящих судов

Суды первых трех инстанций поддержали чиновников ПФР. Арбитры отметили, что раньше работодатель действительно должен был оплачивать проезд работникам от места жительства до пункта сбора. Такая обязанность была предусмотрена пунктом 2.5 Основных положений о вахтовом методе организации работ (утв. Секретариатом ВЦСПС и Минздравом СССР от 31.12.87 № 794/33-82). Однако данная норма была признана недействительной решением Верховного Суда РФ от 17.12.99 № ГКПИ99-924. В связи с этим суды заключили, что оплата проезда «вахтовиков» может быть отнесена к числу необлагаемых взносами компенсаций лишь в том случае, когда локальным актом организации установлен пункт сбора и от него организованно осуществляется доставка работников к месту осуществления деятельности компании. То есть в рассматриваемом случае от страховых взносов освобождена стоимость проезда от офиса (места сбора) до вахтовых поселков. Что касается возмещения стоимости проезда от места жительства работников к месту нахождения офиса работодателя, то такие суммы облагаются страховыми взносами.

Решение ВАС

Отсутствие единообразия арбитражной практики по данному вопросу стало поводом для передачи дела в Президиум ВАС РФ (определение ВАС РФ от 04.03.14 № ВАС-16954/13). При этом коллегия ВАС отметила, что нижестоящие суды, в частности, не учли следующие факты.

Первое. В решении Верховного суда, который признал недействительным пункт в части обязательной оплаты проезда от места жительства до пункта сбора, не содержится запрета на добровольное возмещение работодателем затрат работника на проезд от места жительства к месту сбора.

Второе. Затраты на доставку работников-«вахтовиков» от места жительства (сбора) до места работы и обратно, предусмотренные коллективным договором, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, а не к расходам на оплату труда (под. 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ). То есть такие затраты, связанные с исполнением работниками трудовых обязанностей, не входят в систему оплаты труда.

Третье. Все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей, не облагаются страховыми взносами (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). В соответствии со статьей 313 ТК РФ дополнительные компенсации для работников «северных» организаций могут устанавливаться, в том числе, коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами исходя из финансовых возможностей работодателя.

Исходя из всего вышесказанного, коллегия судей ВАС РФ, принявшая решение о передаче дела в Президиум, пришла к следующему выводу. Предусмотренные коллективным договором выплаты для возмещения оплаты проезда работников от места жительства до пункта сбора и обратно являются компенсационными. Они установлены в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, и не входят в систему оплаты труда. Следовательно, такие выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании подпункта «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.*

Президиум ВАС на заседании 8 апреля также поддержал компанию, отменив судебные акты первой, апелляционной и кассационной инстанций.

* «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Компенсация проезда к месту работы вахтовым методом

Видео (кликните для воспроизведения).

Главная страница Форум Гарант

Подскажите, пожалуйста, при работе вахтовым методом на Крайнем Севере с режимом работы 28 дней работы / 28 дней отдыха (проживание в центральной части России) для расчета заработной платы используется суммированный учет рабочих часов за период вахты, и оплачивается компенсация при переезде на/с вахты к постоянному месту жительства. До настоящего времени компания оплачивала авиа перелеты, таким образом, все вахтовые работники закрывали глаза на потерю около суток на дорогу за счет времени межвахтового отпуска.
С 2011 года планируется перейти на ЖД транспорт, таким образом время в пути на/с вахты увеличивается до 7-8 суток.

1) На сколько правомочно такое решение со стороны работодателя с учетом того, что вид транспорта в трудовом договоре не оговаривается?
2) Согласно ст.300 ТК РФ время, затраченное работником на дорогу от местоположения работодателя до места работы считается рабочим. Работодатель располагается непосредственно в месте проведения работ, таким образом указанные 7-8 суток на дорогу не войдут в рабочее время. Уменьшат ли они фактическое время межвахтового отпуска и насколько это правомочно?

Заранее благодарен за разъяснения.

ст. 300 — предусматривает не только «от места нахождения работодателя» но и «от пункта сбора».
что есть у вас «суммированный учет за период вахты»? учетный период таки какой??

за дни в пути выплачивается дневная ставка + надбавка за вахтовый метод (ст. 302). что не устраивает?

часть 2 п. 25 Основных положений о вахтовом методе организации работ: Проезд работников от места их постоянного жительства до пункта сбора и места работы (объекта, участка) и обратно оплачивается предприятием.

Решением Верховного Суда РФ от 17 декабря 1999 г. N ГКПИ99-924, оставленным без изменения Определением Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 8 февраля 2000 г. N КАС00-37, часть 2 пункта 25 Основных положений признана недействительной в части положения «об оплате предприятием проезда работников от места их постоянного жительства и обратно».

Читайте так же:  Какие коммуникации в квартире можно отремонтировать бесплатно за счет ук и тсж

Вывод: это правомочно. Почитайте решение ВС, их аргументацию, Вам многое будет понятнее.

Выгоды вахтовых расходов

Шаповал Е. А.

Обычно работа вахтовым методом производится в таких сферах, как добыча нефти и газа, строительство, геология, лесозаготовка. Как правило, объекты, на которых идет работа, находятся на значительном удалении от места жительства работников и они не имеют возможности ежедневно возвращаться домой. Поэтому во время вахты они живут в поселках, специально построенных для них работодателем, или размещаются в общежитиях и иных жилых помещениях .

Но иногда компании, чтобы сэкономить на налогах и взносах, оформляют обычных работников как вахтовиков. Можно ли так поступать?

Вахтовые выплаты и их налогообложение

Вахтовикам, помимо заработной платы, положены дополнительные выплаты за более интенсивный режим работы и вынужденное проживание вне дома :

— надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных;

— оплата дней проезда от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, а также дней задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций;

— оплата дней междувахтового отдыха в связи с переработкой в пределах графика работ на вахте.

Примечание. У вахтовиков, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, зарплата (без учета дополнительных выплат) увеличивается на районный коэффициент. Также им выплачиваются северные процентные надбавки за стаж работы .

Надбавка взамен суточных, оплата дней междувахтового отдыха и дней нахождения в пути учитываются в «прибыльных» расходах как расходы на оплату труда .

Выплаты работникам за дни междувахтового отдыха облагаются всеми «зарплатными налогами» . А вот надбавка взамен суточных и выплаты за дни нахождения в пути возмещают расходы работников на исполнение трудовых обязанностей вне дома . Поэтому они, как компенсационные выплаты, не облагаются:

— страховыми взносами, в том числе взносами «на травматизм» .

Расходы на доставку и жилье и их налогообложение

Работодатель обязан доставить вахтовиков к месту работы и обратно и предоставить жилье .

Расходы на доставку работников на вахту учитываются в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли при условии, что они предусмотрены коллективными договорами .

Стоимость доставки работников от места нахождения организации (пункта сбора) до места выполнения работ на вахте и обратно не облагается НДФЛ и страховыми взносами, поскольку является компенсационной выплатой .

Что касается расходов на обеспечение вахтовиков жильем, то все зависит от того, где проживают вахтовики.

Если они живут в период вахты в вахтовых поселках компании либо им компенсируется стоимость проживания в гостиницах или общежитиях, то расходы на эти цели относятся на прочие расходы в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов, утвержденных муниципалитетами по месту нахождения вахтового поселка . Если такие нормативы не утверждены, то при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль эти расходы учитываются в размере фактических затрат .

Если же организация оплачивает аренду жилых помещений для вахтовиков или компенсирует работникам стоимость аренды, то эти затраты учитываются в «прибыльных» расходах организации в полном размере .

Оплата стоимости предоставляемого вахтовикам жилья, компенсация его стоимости являются компенсационными выплатами и не облагаются НДФЛ и взносами, в том числе «на травматизм» .

Как видим, для компаний, которые ведут работы вахтовым методом, вахтовые расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль, а компенсационные выплаты вахтовикам не облагаются НДФЛ и взносами, в том числе взносами «на травматизм». Чтобы избежать претензий контролирующих органов, целесообразно закрепить в коллективном договоре или в локальном нормативном акте положения об организации работы на вахте, о доставке работников на вахту, об обеспечении вахтовиков жильем, об оплате труда и дополнительных выплатах работникам организации.

Предупреждаем руководителя

Не стоит работу вахтовым методом прикрывать обычной пятидневкой, чтобы сэкономить на выплатах работнику. Ведь работник, который не мог возвратиться домой из-за удаленности производственного объекта, может обратиться в суд о признании выполняемой им работы работой с применением вахтового метода. Тогда суд может взыскать с работодателя в пользу работника все вахтовые выплаты .

Однако для организации, работники которой имеют возможность ежедневно возвращаться домой, но, несмотря на это, оформлены как вахтовики, чтобы увеличить расходы и сэкономить на страховых взносах, такая экономия весьма сомнительна. Ведь если проверяющие докажут, что организация применяла вахтовый метод лишь на бумаге, то доначислят не только налог на прибыль и взносы, но также пени и штраф .

статьи 301, 302 ТК РФ

ч. 5 ст. 302, ст. 423 ТК РФ; пп. 5.4, 5.6, 5.7 Основных положений, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.87 N 794/33-82 (далее — Положения)

пп. 3, 17 ст. 255 НК РФ; Письмо Минфина от 02.09.2011 N 03-04-06/0-197 (п. 3 разд. II) (далее — Письмо Минфина)

подп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ); п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 N 125-ФЗ (далее — Закон N 125-ФЗ)

п. 3 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина (п. 3 разд. I)

подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ; Письмо ФСС от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250 (п. 11 приложения) (далее — Письмо ФСС)

статьи 297, 423 ТК РФ; п. 2.5 Положений

подп. 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина (п. 1 разд. II)

ст. 164 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ; Письмо Минфина (п. 1 разд. I); Письмо ФСС (п. 11 приложения)

подп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ

Письмо Минфина от 10.09.2010 N 03-03-06/1/583

Письмо Минфина (п. 2 разд. II)

ст. 164 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ; Письмо УФНС по г. Москве от 13.07.2009 N 16-15/071475; Письмо Минфина (п. 2 разд. II); Письмо ФСС (п. 11 приложения)

статьи 75, 122, 252 НК РФ; ч. 2 ст. 18, статьи 25, 47 Закона N 212-ФЗ; Постановление 18 ААС от 21.05.2015 N 18АП-4535/2015

Апелляционное определение ВC Республики Башкортостан от 03.06.2014

ВАС: на компенсацию проезда «вахтовикам» страховые взносы не начисляются

Оплата проезда сотрудникам, работающим вахтовым методом, от пункта сбора до места нахождения работы, является компенсационной выплатой, связанной с выполнением трудовых обязанностей, а потому страховыми взносами не облагается. Такой вывод следует из определения ВАС РФ от 04.04.13 № ВАС-3786/13 об отказе в передаче дела в Президиум этого суда.

По мнению контролеров ФСС из Амурской области, компания должна была включить в базу для начисления страховых взносов стоимость проезда сотрудников, работающих вахтовым методом, от места жительства до места нахождения работодателя и обратно. Поскольку это сделано не было, чиновники оштрафовали страхователя по пункту 1 статьи 47 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ* на сумму более чем 500 тыс. рублей.

[2]

Однако суды всех инстанций признали штраф неправомерным. Арбитры сослались на положение подпункта «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. В этой норме сказано, что все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей, не облагаются страховыми взносами. В статье 164 Трудового кодекса предусмотрено, что под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей. По мнению судей, статья 164 ТК РФ позволяет работодателю компенсировать сотруднику расходы на проезд до вахты и обратно. Соответственно, данная компенсация не входит в систему оплаты труда (постановление ФАС Дальневосточного округа от 30.01.13 № Ф03-5919/2012).

Читайте так же:  Как подать заявление на налоговые вычеты на детей и сэкономить на ндфл

Коллегия судей ВАС с выводом нижестоящих судов согласилась. К перечисленным доводам арбитры добавили еще один. Согласно подпункту 12.1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, расходы на доставку работников-«вахтовиков» от места жительства (сбора) до места работы и обратно, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, а не к расходам на оплату труда. А раз такие суммы не являются составной частью заработной платы работников, то они не признаются объектом обложения страховыми взносами.

* «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

  • Список форумов
  • ::Актуальные вопросы
  • :: Оплата проезда, работающим (не проживающим) на крайнем севере и местностях приравненных к ним.

#1 16.07.2017 15:54:31

Оплата проезда, работающим (не проживающим) на крайнем севере и местностях приравненных к ним.

Доброго дня, Подскажите. Оплатят ли работнику проезд к месту проведения отпуска, если он работает на крайнем севере вахтами, а проживает НЕ в районах крайнего севера (например в Москве)?

Судя из ниже приведенного, что должны оплатить, т.к. ст.33 называется по другому, нет в ней информации (*** и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»)

Спасибо за ответы.

Федеральный закон от 02.04.2014 N 50-ФЗ «О внесении изменений в статью 33 Закона Российской Федерации «О государственных *** и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и статью.
Статья 1

Статью 33 Закона Российской Федерации от 19 февраля 1993 года N 4520-1 «О государственных *** и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 16, ст. 551; Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 35, ст. 3607) изложить в следующей редакции:

«Статья 33. Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно

Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливается Трудовым кодексом Российской Федерации.».

#2 17.07.2017 11:10:51

Re: Оплата проезда, работающим (не проживающим) на крайнем севере и местностях приравненных к ним.

Имеет ли право гражданин Казахстана, проживающий в г. Екатеринбурге, работающий в организации, расположенной в районе, приравненном к Району Крайнего Севера вахтовым методом на компенсацию расходов на оплату проезда к месту проведения отпуска и обратно? Местом отправления в отпуск будет г. Екатеринбург, место проведения отпуска пока не известно.

Информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», июль 2016 г.

#3 17.07.2017 14:36:52

Re: Оплата проезда, работающим (не проживающим) на крайнем севере и местностях приравненных к ним.

Эта статья ст. 33 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных *** и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях») была изложена в следующей редакции:

«Статья 33. Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно

Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливается Трудовым кодексом Российской Федерации.».
И уже в новой редакции НЕТ упоминаний про проживающих. Я вот к этому вопросу не нашел ответ. Т.е. статья 33 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 уже не имеет силы, так?
Не понятно мне, не дописали что ли)!

#4 17.07.2017 15:02:01

Re: Оплата проезда, работающим (не проживающим) на крайнем севере и местностях приравненных к ним.

Видео (кликните для воспроизведения).

Прочтите, пожалуйста, вышеприведенную консультацию внимательно. Еще раз. Там ссылка на вполне актуальный текст 33-й статьи и 325-й — тоже.

Источники


  1. Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.

  2. Широкунова, О. В. Как открыть свое дело. Создание юридического лица / О.В. Широкунова. — М.: Феникс, 2005. — 384 c.

  3. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.
  4. Пикуров, Н. И. Комментарий к судебной практике квалификации преступлений на примере норм с бланкетными диспозициями / Н.И. Пикуров. — М.: Юрайт, 2014. — 496 c.
  5. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.
Компенсация проезда к месту работы вахтовым методом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here