Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы

Сегодня предлагаем информацию: "Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы" с самым полным описанием. Здесь собрана вся информация по теме. В случае возникновения вопросов - задавайте нашему дежурному специалисту.

Как вернуть 18000 рублей при покупке кассового аппарата?

27 ноября 2017 года президент подписал 349-ФЗ, который предусматривает компенсацию за покупку онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей, находящихся на системах налогообложения ЕНВД и патент. За счет налогов предприниматели вернут часть денег, которую потратят на новую технику.

Основные положения закона заключаются в следующем:

Как оформить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы?

ИП на ЕНВД заполняет пояснительнаую записку к налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, отражает в ней расходы на ККТ и подает в ФНС.

Пояснительнаую записку к налоговой декларации по ЕНВД можно скачать ниже.

ИП на патенте заполняют уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению котрольно кассовой техники и подает уведомление в ФНС.

Уведомление об уменьшении суммы налога можно скачать ниже.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн касс в 2018 году

    Содержание

Государством предусмотрена возможность получения предпринимателями налогового вычета при покупке онлайн-кассы в 2018 году. Как же получить компенсацию 18000 рублей для ИП на ЕНВД или патенте?

54-ФЗ обязывает практически всех коммерсантов использовать на предприятиях новые расчетные устройства. Изменения вводятся с целью осуществления контроля за выручкой и снижения процента «теневых операций».

Довольно большое количество владельцев бизнеса остались недовольны нововведением, ведь денежные средства, направленные на покупку новой техники, могли быть вложены в развитие фирмы. Помимо того, что кассовое устройство необходимо приобрести, предпринимателю также необходимо будет заключить договор с оператором, передающим фискальную информацию в налоговую, провести интернет и установить на оборудование специальные программы. С возникновением дополнительных затрат у владельцев предприятий возникает вопрос, можно ли снизить издержки, связанные с установкой новых кассовых устройств. На этом этапе становится актуальным вопрос о получении возможного вычета из основной суммы налога.

Кто может получить возмещение за покупку ККТ

Данная привилегия не является массовым предложением. Основная сумма налога может быть уменьшена только для владельцев ИП. Также во внимание принимается и система налогообложения фирмы. На сегодняшний день изменений в этой области не предвидится, хотя законодательство в отношении внедрения ККТ подвергается корректировкам довольно часто.

    Основная сумма налога может быть снижена для:

Индивидуальных предпринимателей, выбравших для себя такую систему налогообложения как ЕНВД (согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК)

В этом случае у владельца бизнеса появляется возможность уменьшить сумму налога прямо пропорционально расходам на приобретение новой кассовой техники. Однако, сумма вычета не может быть более 18 000 на каждое кассовое устройство.

    Компенсацию могут оформить:
  • Бизнесмены, на предприятиях которых отсутствуют сотрудники, нанятые по трудовому договору. Важным условием здесь будет постановка онлайн-кассы на учет до 1 июля 2019 года;
  • Владельцы бизнеса, в штате компаний которых присутствуют сотрудники, оформленные по трудовым договорам. Кассовую технику внести в реестр учета налоговой инспекции до 1 июля 2018 года
  • Предпринимателям на «вмененке» без сотрудников по ТД стоит принять во внимание тот фат, что сумма налогообложения будет произведена при вычислении единого налога на вмененный доход в 2018-19 г.г. Корректировка суммы налога не может быть произведена раньше того, как касса будет внесена в реестр налоговой.

    Предприятия с персоналом могут снизить налог при вычислении ЕНВД в 2018 г. Корректировка суммы налога также не может быть произведена раньше того, как касса будет внесена в реестр налоговой.

    ИП, выбравших для себя патент, согласно (п. 1.1 ст. 346.51 НК)

      Здесь условия будут схожи с теми, которые прописаны для «вмененки», однако некоторые отличия все же присутствуют:
  • В случае предприятий с сотрудниками, нанятыми по трудовым договорам, виды деятельности должны соответствовать подпунктам 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК;
  • Налоговый период, в котором будет производиться снижение налога для предпринимателей не имеющих в штате сотрудников по ТД будет начинаться в 2018-19 году и закончится после постановки кассовой техники на учет;
  • В случае, если сотрудники по трудовым договорам в штате все же присутствуют, будут учитываться налоговые периоды с 2018 г. до постановки кассовой техники на учет.
    Если у «вмененки» налоговый период равен кварталу, для патента он будет равен 12 месяцам, или же периоду равному сроку действия приобретенного патента.
  • Какие расходы, понесенные ИП, включаются в вычет

    Список расходов, которые можно указать при оформлении налогового вычета включает в себя все пункты, касающиеся покупки ККТ.

      Коммерсант может включить в список затрат:

  • Саму ККТ;
  • Программное обеспечение — это программа, через которую кассир будет управлять кассой. Необходима для работы онлайн-ККТ;
  • Приобретение блока фискальной памяти, в случае, если его наличие не предусмотрено в базовой комплектации кассы;
  • Также могут быть компенсированы затраты связанные с настройкой техники приглашенным специалистом.
  • Проще говоря, бизнесмен может компенсировать большую часть потраченных денежных средств.

      Для кого подходит
  • Мелкая розница. Киоски и лотки
  • Островки и павильоны в торговых центрах
  • Услуги для населения
  • Магазины у дома
  • Магазины одежды и обуви
  • Магазины электроники и бытовой техники
  • Лотерейные центры
  • Небольшие розничные сети
  • Алкомаркеты и магазины разливных напитков
  • Условия уменьшения ЕНВД или патента на стоимость онлайн-кассы

      Для того, чтобы уменьшить налог на «вмененке» необходимо учесть следующие пункты:
  • Регистрация в ФНС.
    • до 1 июля 2018 года, для фирм с сотрудниками;
    • до 1 июля 2019 года, для фирм без сотрудников.
  • Отражение затрат — в налоговой декларации налогоплательщик указывает сумму затрат, связанных с приобретением ККТ.
    1. Выплата для патента:
  • Регистрация в ФНС.
    • до 1 июля 2018 года, для фирм с сотрудниками;
    • до 1 июля 2019 года, для фирм без сотрудников.
  • Заявление в ФНС — предприниматель написал заявление в налоговую.
  • Читайте так же:  Пособие по безработице инвалиду 1 группы

    Как получить вычет 18000 за онлайн-кассу

    Владельцы фирм на ЕНВД прописывают сумму затраченных денежных средств в налоговой декларации. Патент подтверждает право на снижение налога передачей в налоговую соответствующего уведомления.

    Особенности уменьшения налога ЕНВД при покупке онлайн-кассы

    Разберем возможность снижения налога на примере:

    ИП на ЕНВД «Ласточка» в год выплачивает налог в сумме 17 тыс. руб., соответственно налоговый вычет в данном случае будет равен сумме в 17 тыс. руб. Также отметим, что сумма вычета рассчитывается исходя из даты приобретения устройства. Предположим, кассу предприниматель установил в третьем квартале, соответственно вычет можно оформить за III-IV квартал, и составит она 8 тыс. 500 руб.

    Особенности компенсации при покупке ККТ для патента

    У патента ситуация с расчетом вычета будет другой:

    Предположим, ИП на ПСН «Бриз» не имеющее в штате сотрудников по трудовым договорам приобрело патент на период октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года. В декабре предприниматель решил приобрести онлайн-ККТ. В данном случае, налог будет снижен за все 3 месяца.

    Пример декларации ИП на ЕНВД с вычетом стоимости кассы

    В декларации сумма затрат будет указана в строке 040.

      Помимо самой декларации коммерсант заполняет пояснительную записку, с указанием следующей информации:
  • Наименование устройства;
  • Заводской номер;
  • Номер, присвоенный в момент регистрации и дата постановки на учет;
  • Сумма денежных средств, затраченных предпринимателем.
  • Пример заявления для уменьшения патента ИП на стоимость ККТ

    Официального шаблона для оформления уведомления о снижении налога на данный момент нет.

      Обязательные поля, которые должен содержать документ:
  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН;
  • Дата и номер приобретенного патента;
  • Модель онлайн-ККТ и номер, присвоенный заводом изготовителем;
  • Непосредственно сама сумма затрат.
  • Когда величина налогового вычета превышает сумму налога

    Для предприятий на ЕНВД сумма превышения будет перенесена на последующие налоговые периоды, до того момента, пока вычет не будет возвращен в полном объеме.

    Предприниматели на патенте за счет суммы превышения могут уменьшить стоимость патентов на другие виды деятельности, в случае если в данной деятельности применение онлайн-касс является обязательным.

    Несмотря на ограничения и нюансы на снижение затрат стоит надеяться довольно большому сегменту бизнеса. Главное предпринимателю учесть все нюансы и не пропустить сроки регистрации устройства и подачи в службу пакета документов. Так как выплата компенсаций рассчитана на малый и средний бизнес, сумма, которая, образно говоря, представляет собой скидку при покупке нового для себя девайса будет довольно ощутимой. Установка новой техники, по совместительству являющейся средством контроля, обязательна для большинства коммерсантов, исходя из чего возможность снижения суммы затрат является неоспоримым плюсом.

    Налоговый вычет за кассу в 2019 году

    Содержание:

    Что такое «налоговый вычет за ККТ»?

    Вычет за онлайн-кассу — компенсация затрат на покупку контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей. Государство не возвращает эти деньги напрямую, но позволяет платить меньше налогов. Максимальный размер компенсации — 18 тысяч рублей за единицу техники.

    Благодаря поправкам в 54-ФЗ право сэкономить таким способом имеют ИП на вмененке и ПСН. Сроки и правила получения компенсации зависят от того, есть ли у предпринимателя наемные работники. Для ООО такая льгота за покупку ККТ не предусмотрена.

    Кто может получить вычет в 2019 году?

    В прошедшем 2018 году вычет могли получить ИП на ЕНВД и патенте, которые:

    • заключили трудовые договоры с сотрудниками на момент регистрации ККТ;
    • ведут деятельность в сфере торговли и общепита.

    Эта категория предпринимателей должна была зарегистрировать ККТ к 1 июля 2018 года и могла снизить налог за все его кварталы, начиная с момента регистрации.

    В текущем году вычет за онлайн-кассу могут получить ИП на вмененке и ПСН, которые:

    • работают в торговле и общепите без наемных работников;
    • ведут любые другие виды деятельности, даже при наличии сотрудников;
    • зарегистровали ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года.

    Такие предприниматели сохранили право на компенсацию, так как могли работать без применения контрольно-кассовой техники до 1 июля 2019 (а некоторые, благодаря новым поправкам в 54 ФЗ, и до 2021 года, как мы уже писали в этой статье).

    Какие затраты можно покрыть вычетом за ККТ?

    При расчете компенсации можно учесть траты на:

    • покупку самой кассы или ее доработку для соответствия новым требованиями закона;
    • фискальный накопитель;
    • программное обеспечение;
    • работы и услуги, связанные с настройкой и регистрацией.

    Нужно ли предъявлять чеки для подтверждения? По нашему опыту ФНС обычно не запрашивает их. Однако эти документы все равно стоит хранить, пока вы пользуетесь кассой.

    Общие правила использования

    Вычет можно использовать в одном налоговом периоде или, если он больше суммы, подлежащей уплате, перенести остатки на другие периоды. Для ЕНВД период равен 1 кварталу, для ПСН — сроку действия патента.

    Налог можно урезать на 100% и ничего не платить в одном или даже нескольких периодах. Это отличает вычет за кассу от других видов компенсаций (например, по страховым взносам за работников), которые позволяют списать не более 50%.

    Первый шаг для оформления — покупка контрольно-кассовой техники и регистрация ее в ФНС. Дальнейшие действия зависят от системы налогообложения.

    Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ЕНВД

    ИП на вмененке может уменьшить налог за все кварталы 2019 года, начиная с налогового периода, в котором была зарегистрирована касса.

    Пример:

    Ежеквартальный налог = 10 000 рублей

    Затраты на кассу = 30 000 рублей

    Доступный размер компенсации = 18 000 рублей

    Дата регистрации ККТ в ФНС 27 мая 2019.

    В конце 2 квартала заполняем декларацию, где указываем:

    • общую траты = 30 тыс. рублей
    • сумму, на которую уменьшаем налог = 10 тыс. рублей (так как компенсация не может быть больше, чем начисленный налог).

    В итоге налог снижен на 100%, и в этом квартале его не платить не нужно.

    Оставшиеся 8 000 указываем в декларации за следующий квартал, и оплачиваем только 2 000.

    Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН

    Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.

    Читайте так же:  Майнинг биткоинов выгодна ли сейчас добыча криптовалюты

    Пример:

    Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.

    Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.

    Затраты на кассу = 15 000 руб.

    Доступный размер компенсации = 15 000 руб.

    Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.

    Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.

    Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.

    Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.

    Часто задаваемые вопросы

    ИП получил отсрочку по установке контрольно-кассовой техники, так как оказывает услуги. Сможет ли он зарегистрировать кассу в 2020 г. и получить вычет?

    Согласно НК РФ возможность компенсировать траты на кассу пока предусмотрена только для ИП, которые регистрируют кассы до 1 июля этого года. Об изменениях этих правил пока не сообщается.

    Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, можно ли получить вычет?

    Да, в случае, если касса применяется именно для деятельности по вмененке, и расходы на нее не были учтены ранее для уменьшения налога по УСН. При этом можно дополнительно сэкономить, если уменьшить вмененку на сумму вычета, а УСН — на размер страховых взносов.

    Подписывайтесь на наши аккаунты в социальных сетях, чтобы первым получать важные новости и полезные материалы для бизнеса:

    Наши новости

    Читай, вникай, советуй друзьям, будь в курсе событий!

    С 1 ноября повышаются цены на Эвотор!

    28 октября 2019

    Подробнее.

    Маркировка шин в Честном знаке

    22 октября 2019

    Подробнее.

    Маркировка лекарственных средств

    10 октября 2019

    Подробнее.

    Отмена ЕНВД и патента для продавцов маркированных товаров

    25 сентября 2019

    Тандем — центр поддержки и развития бизнеса

    Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы в 2019 году

    С недавних пор закон обязывает индивидуальных предпринимателей применять в ходе своей работы онлайн-кассы, способные передавать все сведения о наличных и безналичных расчетах с покупателями налоговой службе через своеобразного посредника между ИП и ФНС – оператора фискальных данных (ОФД). Онлайн-ККМ стоят немалых денег – их стоимость начинается от 18 тысяч рублей, между тем требование к их покупке предъявляется с целью проведения контроля за выручкой со стороны налоговых органов, а сами предприниматели зачастую не видят своей выгоды в таком дорогостоящем приобретении. В связи с этим справедливо было бы полагать, что законом предусмотрены компенсации предпринимателям за онлайн-кассы.

    Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы

    Устаревшие кассы без подключения к Интернету разрешено было применять до 1 июля 2017 года, но предприниматели, уплачивающие налоги по патентной системе налогообложения (ПСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут подключить новые ККМ в 2018 году, а именно до 1 июля указанного года. Ранее в Правительстве рассматривался вопрос освобождения ИП на указанных налоговых системах от установки онлайн-касс, но решено было просто отсрочить внедрение современной техники.

    Некоторые имеющиеся на предприятиях кассовые аппарат можно модернизировать и доработать до онлайн-кассы, но порой это обходится даже дороже, чем покупка нового оборудования. Поскольку ИП на ПСН и ЕНВД продолжают устанавливать онлайн-кассы и будут заниматься подключением с 2018 году, у них по-прежнему имеется возможность получения налогового вычета в качестве компенсации за приобретение дорогостоящих ККМ.

    Размер компенсации предпринимателям за онлайн-кассы

    Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы предоставляются в форме скидки при оплате патента для ИП на ПСН и вычета по налогу на вмененный доход для ИП на ЕНВД.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Правительство сообщило о том, что предприниматели на ЕНВД и ПСН могут оформить компенсацию в размере фактически понесенных на расходов при покупку онлайн-кассы. Однако, существует оговорка. Если стоимость кассы оказалась меньше 18 тысяч рублей, будет возмещена полная сумма. Но если касса стоила больше указанной суммы, возмещению подлежит лишь часть затрат, а именно 18 000 рублей.

    Получается, что компенсации предпринимателям за онлайн-кассы не сопоставимы с фактическими расходами, поскольку установка онлайн-кассы предполагает оплату:

    • самой кассовой машины;
    • расходных материалов;
    • услуг интернет-провайдера;
    • посреднических услуг оператора фискальных данных;
    • технического обслуживания.

    Как оформить компенсации предпринимателям за онлайн-кассы

    Чтобы снизись величину налога на вмененный доход или уменьшить стоимость патента, нужно составить и подать в налоговые органы специальное заявление, бланк и образец которого будут выданы на месте. В том случае, если расходы на кассу превышают установленный предел компенсации, остаток будет учтен при расчета налога в будущих периодах.

    Если предприниматель работает на основании нескольких купленных им патентов, и размер налога с ПСН получается по сумме меньше чем расходы на установку кассовой машины с подключением Интернета, закон позволяет снизить налог с других патентов, но с условием, что и при работе по другой деятельности используется онлайн-касса.

    Какие условия должны выполняться для получения компенсации предпринимателям за онлайн-кассы

    Претендовать на получение налогового вычета при покупке онлайн-кассы могут владельцы бизнеса, которые соблюдали следующие условия:

    • купили ту модель онлайн-кассы, которую налоговая служба включила в реестр, опубликованный на сайте ФНС;
    • приобрели онлайн-кассу, позволяющую передавать сведения с фискального накопителя в налоговую службу через Интернет;
    • зарегистрировали кассу в ФНС до 1 июля 2018 года (приобретение аппарата не дает права на компенсацию, только его регистрация);
    • обратились с заявлением в налоговые органы.

    Законодательные акты по теме

    Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ О необходимости применения онлайн-касс
    гл. 26.3, 26.5 НК РФ Поправки относительно налогового вычета при покупке онлайн-кассы

    Типичные ошибки

    Ошибка: Предприниматель на ЕНВД открыл 2 магазина, в каждом из которых теперь установлена онлайн-касса. Он оформил налоговый вычет на 18 тысяч рублей.

    Комментарий: Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы будут предоставлена в отношении каждого установленного кассового аппарата в размере не более 18 тысяч рублей за одну машину.

    Ошибка: Предприниматель на упрощенной системе налогообложения претендует на получение компенсации за покупку онлайн-кассы.

    Комментарий: Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы полагаются исключительно ИП на ПСН и ЕНВД – владельцы бизнеса, уплачивающие налоги по упрощенной системе оформить вычет по УСН не могут.

    Ответы на распространенные вопросы о том, когда выплачиваются компенсации предпринимателям за онлайн-кассы

    Вопрос №1: Могут ли предприниматели, уплачивающие налоги по основной системе налогообложения (ОСНО), единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и по упрощенной системе налогообложения (УСН) воспользоваться налоговым вычетом при покупке онлайн-кассы?

    Ответ: Нет, данная льгота предусмотрена только для ИП на патентной системе (ПСН) и на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД).

    Вопрос №2: Я являюсь предпринимателем на ЕНВД, и я уже установил онлайн-кассу по всем правилам, могу ли я учесть ее стоимость при уплате налога в последнем отчетном периоде 2017 года?

    Ответ: Нет, налоговый вычет не получится получить ранее 2018 года, поскольку закон вступит в законную силу только в указанном году.

    ? Видео-советы. Как получить налоговый вычет за онлайн кассу?

    В видео раскрывается информация о том, кто имеет право на вычет за онлайн кассу в 2018 и 2019 году, как его правильно оформить и уведомить налоговую⇓

    Вычет по расходам на покупку и установку онлайн касс в 2018 году

    Индивидуальные предприниматели на вмененке и патенте смогут учесть при расчете налога (патента) расходы на покупку и установку онлайн кассы. Максимальная сумма вычета составит 18 000 руб. на один кассовый аппарат. Воспользоваться льготой можно при расчете налога за 2018-2019 года.

    22 ноября 2017 года Советом Федерации в окончательной редакции был принят проект закона, позволяющий ИП на отдельных спецрежимах учесть при расчете налога расходы на онлайн кассы.

    Примечание: текст законопроекта был разработан еще в 2016 году, а его утверждение планировалось в 2017. Рассмотрение затянулось почти на год, в связи с чем срок введения вычета по онлайн кассам был перенесен на 2018 год.

    Кто имеет право на вычет по онлайн кассам

    Возможность вернуть часть затрат на покупку, установку и настройку новой ККТ получили индивидуальные предприниматели на вмененной и патентной системах налогообложения.

    ИП и организации на УСН, ОСНО, ЕСХН, а также компании на вмененке права на вычет лишены.

    Примечание: возможно, в будущем указанным категориям налогоплательщиков будет предоставлена возможность учета расходов по покупке новой кассовой техники, но на данный момент законопроектов или поправок в действующее законодательство на рассмотрение Госдумы не поступало.

    Размер вычета

    Максимальная сумма расходов, которую можно учесть при расчете налога или стоимости патента, составит 18 000 руб. на один кассовый аппарат.

    Какие расходы можно включить в вычет

    В состав вычета по онлайн кассе ИП могут включить следующие затраты:

    • покупка кассового аппарата;
    • приобретение фискального накопителя (если он продавался отдельно от кассы);
    • программное обеспечение для онлайн кассы;
    • работы и услуги по установке и настройке кассового аппарата, отвечающего требованиям закона № 54-Фз от 22.03.2005 г.

    Условия получения вычета

    1. Онлайн касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.
    1. Уменьшению подлежит не налоговая база по ЕНВД или ПСН, а сумма, подлежащая уплате в бюджет.

    Из окончательной стоимости патента или вмененного налога, исчисленного к уплате, отнимается сумма затрат на покупку кассы в пределах 18 000 руб.

    1. Ранее затраты на покупку ККТ не были учтены в составе расходов по иным системам налогообложения.

    Если ИП, совмещая ЕНВД с УСНО или ОСНО, учел указанные затраты в составе расходов, вследствие чего была уменьшена налоговая база по НДФЛ или УСН, повторно получить вычет уже в рамках ПСН или ЕНВД он не сможет.

    1. Уменьшение налога за счет вычета производится за периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее года, в котором были понесены расходы.

    Если ИП зарегистрировал кассу в 2019 году, он сможет учесть расходы при расчете налога только за 2019 год, но не за более ранние периоды.

    1. Индивидуальный предприниматель на ПСН для уменьшения стоимости патента на сумму расходов по покупке и настройке ККТ должен предоставить в налоговый орган уведомление.

    В настоящий момент форма, формат и порядок предоставления указанного уведомления не утверждены, в связи с чем законодатель рекомендует составить документ в произвольной форме, указав в нем необходимые сведения.

    1. Предприниматель на ЕНВД для уменьшения налога на сумму вычета не обязан представлять отдельное уведомление.

    В отличие от патентщиков, ИП на вмененке отдельно уведомление представлять не должны.

    1. Если полная стоимость патента уплачена до представления уведомления, предприниматель может вернуть или зачесть в счет будущих платежей сумму вычета.

    Для этого ИП должен предоставить в налоговый орган заявление на зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога по утвержденной форме.

    Порядок получения льготы

    Индивидуальные предприниматели на ЕНВД уменьшают по итогам года налог на затраты по покупке и установке ККТ без предоставления бумаг в контролирующий орган.

    ИП на ПСН должны направить в налоговую по месту учета в качестве плательщика ПСН уведомление установленной формы. Пока форма не будет утверждена, предприниматели могут подать документ в свободной форме с указанием:

    • ФИО индивидуально предпринимателя;
    • ИНН ИП;
    • даты и номера патента, по которому будет происходить уменьшение;
    • заводского номера и модели контрольно-кассовой техники;
    • размера понесенных затрат, включаемых в вычет.

    Если предприниматель уже оплатил стоимость патента, он может вернуть расходы по покупке кассы на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.

    Для этого ему необходимо подать заявление установленной формы. Зачет или возврат будет производиться в рамках статьи 78 НК РФ, применяемой при зачете и возврате переплаты по налогам, сборам и страховым взносам.

    Отказ в льготе

    Налоговый орган вправе отказать предпринимателю в подтверждении затрат на покупку кассы, если установит, что сведения, отраженные в уведомлении, недостоверны или не соответствуют требованиям законодательства.

    В случае отказа ИФНС обязана направить уведомление предпринимателю в срок не позднее 20 дней с даты получения уведомления.

    Примечание: если ИП указал в уведомлении сумму большую, чем установлена законом, или включил в нее затраты, не подлежащие возмещению, налоговый орган обязан отказать лишь в части затрат, не подлежащих возмещению, а не в принятии документа.

    Компенсация ИП за приобретение онлайн-кассы в 2018 году

    Индивидуальным предпринимателям на патенте и на ЕНВД с 1 января 2018 года предоставлена возможность получить компенсацию за приобретение онлайн-кассы в размере 18 000 рублей. В расходы по приобретению включаются затраты на покупку самой онлайн-кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, а также на выполнение настройки ККТ.

    С 1 июля 2018 года начнется новый этап перехода бизнеса на использование онлайн-касс, которые позволяют передавать сведения о денежных расчетах с покупателями через операторов фискальных данных в налоговые органы в режиме онлайн (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Применять такую ККТ будут обязаны и некоторые категории индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (далее — ПСН) и на ЕНВД (ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

    Соответственно, ИП понесут дополнительные расходы на покупку нового кассового оборудования. Закон № 54-ФЗ ранее не предусматривал компенсации ИП таких затрат.

    Важно!
    О тех, кому отсрочка начала применения онлайн-касс продлена до 1 июля 2019 года см. здесь>>

    Президент РФ на одной из встреч с руководителем ФНС России Михаилом Мишустиным обратил внимание на необходимость снятия с бизнеса дополнительных нагрузок при переходе на онлайн-кассы и принятия решения о предоставлении предпринимателям налогового вычета.

    В ноябре 2016 года Правительство РФ внесло в Госдуму РФ проект федерального закона № 18416-7.

    Через год был принят Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ, который закрепил возможность получения указанными выше категориями ИП на патенте и ЕНВД компенсации за приобретение онлайн-касс. Он вступит в силу с 1 января 2018 года. Текст закона был опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 27 ноября 2017 года.

    Поправки предусматривают дополнение Налогового кодекса рядом положений о налоговом вычете на расходы по приобретению новой онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через ОФД, и зарегистрированной в налоговых органах с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года, а для ИП, имеющих наемных работников — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

    В расходы по приобретению включаются затраты на покупку самой онлайн-кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, а также на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, услуг по настройке).

    Компенсация для ИП на ЕНВД

    В части ЕНВД компенсация будет представлять собой возможность уменьшить сумму налога из которой уже вычтены расходы, на затраты по приобретению онлайн-кассы. При этом размер уменьшения составит не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ при условии, что она зарегистрирована в налоговых органах в указанные выше даты. Оформление вычета будет производиться на основании налоговой декларации.

    ИП могут уменьшить сумму налога при его исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором онлайн-касса была зарегистрирована.

    При этом уменьшение суммы налога ИП, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания (подп. 6 – 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и имеют наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, может быть произведено при его исчислении за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором была зарегистрирована ККТ.

    Обратите внимание, что расходы на приобретение онлайн-кассы не будут учитываться при исчислении ЕНВД, если они были учтены при расчете налогов, уплачиваемых в связи с применением других режимов налогообложения.

    Компенсация для ИП на патенте

    ИП на патенте будут вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению онлайн-кассы, используемой для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ, при условии ее регистрации в налоговых органах в указанные выше даты, за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации.

    При этом ИП , которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания (подп. 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) и имеют наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе произвести уменьшение за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации.

    Если ИП в 2018 году получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на приобретение онлайн-кассы превысили сумму налога, то он вправе на оставшуюся часть расходов на покупку ККТ уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патентам на сумму превышения.

    Расходы по приобретению онлайн-кассы не будут учитываться, если они уже были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.

    Для получения льготы ИП на патенте должен направить соответствующее в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи в инспекцию, в которой он состоит на учете в качестве налогоплательщика и в которую уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

    [2]

    Форма, формат и порядок представления уведомления будет утвержден ФНС России.

    До утверждения формы уведомления ИП вправе представить уведомление в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:
    – фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
    – идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
    – номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов на приобретение ККТ, на которые они уменьшаются;
    – модель и заводской номер онлайн-кассы, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
    – сумма понесенных на приобретение расходов.

    В настоящее время также имеются разъяснения Минфина России по вопросам компенсации (письма Минфина России от 09.12.2016 № 03-01-15/73543, от 16.11.2016 № 03-01-15/67327). По мнению ведомства компенсация позволит снизить финансовую нагрузку на ИП, которая возникнет при переходе на новый порядок наличных расчетов с покупателями.

    Важно!
    Онлайн-кассу можно не применять, если организация или ИП находится в отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными Минкомсвязи РФ, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ. В таком случае используют ККТ, не предусматривающую обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

    Также читайте:

    Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

    Как бизнесмену на патенте вернуть 18 000 рублей за онлайн-кассу

    Предприниматели на патенте имеют право на налоговый вычет. Так государство возвращает бизнесменам затраты — 18 000 ₽ за каждую онлайн-кассу. Но чтобы получить эти деньги, нужно вовремя оформить кассу и подать документы в налоговую. Кто не успел, тот остается без денег. Мы расскажем, как не упустить возможность.

    Что такое налоговый вычет

    Налоговый вычет за онлайн-кассу — это 18 000 ₽, которые государство возвращает предпринимателю. Это называется «налоговым вычетом», потому что государство не выдает бизнесмену деньги, а вычитает из суммы налога. Вы получаете не деньги, а разрешение платить меньше налогов, пока не компенсируете всю сумму. Вот смотрите.

    [3]

    Предположим, предприниматель открыл киоск, чтобы торговать косметикой. Он купил два патента и обязан заплатить по первому — 15 000 ₽, по второму — 10 000 ₽ налога. Бизнесмен купил и зарегистрировал онлайн-кассу — потратил 20 000 ₽. По закону он может вернуть не больше 18 000 ₽ за одну кассу. Чтобы получить эти деньги, он оформляет налоговый вычет и уменьшает первый налог на 15 000 ₽, второй — на 3 000 ₽. Теперь по первому патенту он ничего не должен налоговой, по второму останется заплатить 7 000 ₽. Так бизнесмен возместил расходы на кассу.

    Налоговый вычет — это компенсация затрат на онлайн-кассу. Налоговая учитывает не только цену самой кассы, но стоимость фискального накопителя, программного обеспечения и настройки техники. Но сколько бы вы ни потратили, государство возместит не больше 18 000 ₽ за одну кассу.


    0 ₽ стоит Эвотор 7.2, если получить налоговый вычет

    Кто получает вычет

    Вычет оформляют только индивидуальным предпринимателям на патенте и ЕНВД. В этой статье мы расскажем про предпринимателей на патенте, а про ЕНВД — в следующий раз.

    Вычет получают только те, кто зарегистрировал кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Меньше времени у бизнесменов в сфере торговли и общепита с работниками — они должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Опоздавшие вычет не получат.

    Бизнесмен на патенте получит вычет, только если подаст документы до конца налогового периода 2019 года. Но если предприниматель работает в сфере торговли или общепита и нанимает сотрудников, у него был шанс получить вычет только за налоговый период 2018 года — получить вычет уже не получится.

    Если бизнесмен уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78 НК РФ).

    Деньги вернут только тем, кто купил новую кассу или модернизировал старую. Если купили кассу с рук, вычет, скорее всего, получить не удастся.

    Как получить вычет

    Бизнесмен должен подать заявление в налоговую на специальном бланке на бумаге или в электронной форме.

    Чтобы подать заявление на бумаге, его нужно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте.
    Скачать бланк заявления в бумажной форме

    Чтобы подать заявление в электронной форме, понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП.
    Посмотреть описание файла для подачи заявления в электронной форме

    [1]

    Кроме заявления потребуются документы:

    1. Копия патента.

    2. Копия карточки регистрации онлайн-кассы.

    Если подаёте заявление на бумаге, приложите копии документов на кассу, если в электронном — сканы.

    Налоговики проверяют заявление в течение 20 дней — решают, давать вычет или нет. Если инспектора что-то смутит, он попросит уточняющие данные. Если вопросов по документам нет, инспектор одобрит вычет. Бизнесмен узнает об этом из письма, которое налоговики отправят по адресу регистрации ИП.

    Такое письмо бизнесмен обнаружил в почтовом ящике — налоговики одобрили вычет

    Мы не знаем всех возможных причин отказа, но налоговая точно не даст вычет, если бизнесмен:

    • — зарегистрировал кассу раньше или позже срока;
    • — подал заявление позже срока;
    • — не указал в заявлении обязательную информацию;
    • — не предоставил накладную, чек или другой документ, который запросил инспектор.

    Если вы ИП на патенте и хотите получить налоговый вычет:

    1. Вовремя зарегистрируйте кассу: с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

    2.Подайте в налоговую заявление: заполните бланк в бумажной форме или отправьте електронным документом с квалифицированной электронной подписью. К заявлению приложите копии или сканы документов на кассу.

    3. Дождитесь ответа из налоговой. После проверки документов налоговики дадут вычет за кассу или откажут.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.

    Источники


    1. Романовский, Г.Б. Гносеология права на жизнь; СПб: Юридический центр, 2013. — 370 c.

    2. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.

    3. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.
    4. Введение в специальность «Юриспруденция». — М.: Юнити-Дана, 2013. — 264 c.
    5. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. Учебник. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
    Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы
    Оценка 5 проголосовавших: 1