Когда нужно подавать декларацию 3-ндфл

Сегодня предлагаем информацию: "Когда нужно подавать декларацию 3-ндфл" с самым полным описанием. Здесь собрана вся информация по теме. В случае возникновения вопросов - задавайте нашему дежурному специалисту.

Когда сдается декларация 3-НДФЛ и уплачивается налог

Когда физическому лицу нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию? Когда платится налог?

Подать в налоговую инспекцию декларацию и уплатить налог нужно при получении следующих доходов (п. 1 ст. 229 НК РФ).

1. Вы получили доход от другого физического лица или организации, которые не должны удерживать у вас налог, то есть не являются налоговыми агентами по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 228, ст. 24 НК РФ)
Например, это могут быть доходы от сдачи квартиры, комнаты или иного имущества в аренду (п. 1 ст. 226 НК РФ):

  • другому физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем;
  • иностранной организации, если она не имеет подразделения в РФ.

По общему правилу при выплате вам дохода любая организация или индивидуальный предприниматель должны удержать с вашего дохода налог и уплатить его в бюджет. Они именуются налоговыми агентами (ст. 226 НК РФ).
Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, иностранные организации, которые не имеют подразделений в РФ. Поэтому вы должны подать декларацию и уплатить налог самостоятельно при получении от них доходов.

2. Доход получен от продажи имущества или имущественных прав (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • квартиры, дома, земельного участка, автомобиля и иного имущества, которое находилось в вашей собственности менее трех лет, в частности, по договору мены (п. 17.1 ст. 217 НК РФ);
  • имущественных прав: доли в уставном капитале, акций и др.

3. Вы получили доход из-за рубежа. При этом вы являетесь налоговым резидентом РФ, то есть находитесь в РФ более полугода в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Например, к таким доходам относятся (п. 3 ст. 208 НК РФ):

  • проценты по вкладам в иностранном банке;
  • дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений;
  • доходы от продажи зарубежной недвижимости.

4. Доход получен от организации, индивидуального предпринимателя, иных налоговых агентов, которые не перечислили за вас налог в бюджет (пп. 4 п. 1 ст. 228, ст. 226 НК РФ)

Так, если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного вам дохода, вы должны самостоятельно подать декларацию, исчислить и уплатить НДФЛ.

Например, работодатель выплатил вам часть дохода в натуральной форме, а дохода в денежной форме для уплаты налога недостаточно. О невозможности удержания НДФЛ работодатель обязан сообщить вам и налоговому органу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

5. Доход получен в виде выигрыша в лотерее или в казино, игровых автоматах, тотализаторах и букмекерских конторах (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ)

В этих случаях вам нужно будет подать декларацию, самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ.

Исключение — если вы получили денежный приз в стимулирующих лотереях (например, в лотерее от производителей той или иной продукции в рекламных целях). Организатор стимулирующей лотереи при выплате денежной суммы должен удержать из нее НДФЛ. Только если налог не будет удержан и организатор лотереи письменно сообщит вам об этом, вы должны будете подать налоговую декларацию и сами уплатить налог (пп. 2 п. 3 ст. 3 Закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ).

6. Вы получили вознаграждение как наследник или правопреемник (пп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • автора произведений науки, литературы, искусства;
  • автора изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

7. Доход получен в виде подарка от физического лица (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи.

Однако если даритель и одаряемый — члены семьи и (или) близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом РФ, то по этим подаркам декларировать доход и уплачивать налог не надо (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

8. Доход получен жертвователем имущества при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (пп. 8 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Таким доходом является денежный эквивалент недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, которые ранее физическое лицо передало на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.

Однако, если переданное вами недвижимое имущество до этого было в вашей собственности более трех лет, подавать декларацию и уплачивать налог не надо (п. 52 ст. 217 НК РФ).

Срок подачи декларации и уплаты налога

Декларацию по НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля приходится на выходной день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня (п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию вы сдаете в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 ст. 228 НК РФ). Подать декларацию можно лично, через представителя или отправить по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы сдаете декларацию в инспекцию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам. Если декларацию подает представитель, то у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность от вас (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Отправить декларацию по почте нужно ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи декларации в этом случае будет являться дата отправки письма (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит пять процентов суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов этой суммы и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Читайте так же:  Стимулирующая выплата педагогическим работникам

Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф. Он составит минимальную сумму — 1000 руб.

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, налоговый орган может взыскать с вас штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если же налоговый орган установит, что налог вы не уплатили умышленно, то размер штрафа может составить 40 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени на сумму вашего долга. Ставка пеней равна одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

Даже если с вас взыскали штраф, помимо него вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2, 5 ст. 75 НК РФ).

Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ

По общему правилу налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется и уплачивается налоговыми агентами. Это означает, что работодатель (организация или индивидуальный предприниматель) самостоятельно удерживает из заработной платы сумму причитающегося к уплате налога и перечисляет ее в бюджет страны. Такие организации в соответствии с налоговым законодательством называются налоговыми агентами.

Справочно. Физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, иностранные организации, которые не имеют подразделений в России не являются налоговыми агентами. Поэтому при получении от них доходов обязанность подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог возлагается на лицо, получившее такой доход.

Однако в отношении отдельных видов доходов обязанность по уплате налога возлагается на получателя такого дохода. В этом случае необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.

Обязательные случаи подачи декларации

Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и уплатить налог необходимо в следующих случаях.

1. Получение дохода по трудовому или гражданско-правовому договору от лиц, не являющихся налоговыми агентами

Обязанность по уплате налога и подачи декларации возложена ч. 1 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации на физических лиц при получении вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

Справочно. Физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, иностранные организации, которые не имеют подразделений в России не являются налоговыми агентами. Поэтому при получении от них доходов обязанность подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог возлагается на лицо, получившее такой доход.

Исчисление и уплату налога в данном случае проводится физическими лицами исходя из сумм вознаграждений, полученных на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (к таким основаниям относятся также случаи сдачи недвижимости в аренду за вознаграждение по договорам найма или договорам аренды).

Таким образом, при получении любого дохода на основании трудового договора, заключенного не с налоговым агентом, а также на основании гражданско-правовых договоров лица, граждане, получившие доход, обязаны самостоятельно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налоги.

2. Получение дохода от продажи имущества

Следующим основанием для подачи декларации 3-НДФЛ в налоговый орган является продажа объектов недвижимости, которые находились во владении продавцов-налогоплательщиков менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения имущества), а также при продаже движимого имущества (транспортные средства, автомобили, катера, и др) и имущественных прав (доли в уставном капитале, акций и др.).

Так, при продаже недвижимости, купленной после января 2016 года минимальным сроком владения является срок – 5 лет. Более подробно об уплате налога при продаже недвижимости и сроках владения, при которых лицо освобождается от уплаты налога можно прочитать в статье по ссылке.

[1]

В отношении объектов недвижимости, приобретенных до 2016 года, срок минимального владения, при котором налогоплательщик освобождался от уплаты налога, составлял 3 года.

При продаже автомобиля, находящегося во владении менее 3 лет также необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и при необходимости заплатить налог НДФЛ. Об уплате налога при продаже автомобиля читайте в статье по ссылке.

3. Получение дохода в иностранных государствах

Граждане России, получающие доход от иностранных организаций должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

В соответствии с налоговым законодательством уплачивать налог при получении дохода от иностранных компаний должны только резиденты РФ, к которым относятся физлица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В соответствии с п. 3 ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

  • дивиденды и проценты , полученные от иностранной организации;
  • страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;
  • доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;
  • доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
  • доходы от реализации недвижимого имущества и иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
  • пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
  • доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства;

4. Получение дохода в виде выигрыша в лотереи

Обязанность по уплате налога и подачи декларации при получении выигрыша в лотерее или тотализаторах предусмотрена подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ. В соответствии с данной нормой физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, уплачивают налог при выигрыше от 4 000 рублей до 15 000 рублей.

Справочно. Выигрыши в размере менее 4 000 рублей налогом не облагаются и не декларируются

Новое. С 2018 года с выигрышей в лотерее или в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в размере от 15 000 рублей налог удерживается и перечисляется в бюджет непосредственном самими организаторами данных лотерей.

До 2018 года при получении любого дохода от выигрышей в лотерее налог уплачивал сам получатель денежных средств.

5. Получение вознаграждений наследниками или правопреемниками

При получении дохода в виде вознаграждения, выплачиваемого гражданам как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов необходимо уплачивать налог и подавать декларацию. Такая обязанность закреплена подп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Учитывая вышеизложенное, с сумм авторских вознаграждений, включаемых в состав наследства, наследники авторов обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Читайте так же:  Как создать канал на ютубе

На основании пункта 1 статьи 1283 Гражданского кодекса Российской Федерации исключительное право на произведение переходит по наследству. Таким образом, после принятия наследства наследники автора становятся правообладателями исключительных прав на его произведения и могут самостоятельно заключать в отношении них договоры.

6. Получение дохода в виде подарка от физического лица

Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только в случае дарения недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортных средств, акций, долей (паи).

ВАЖНО. При дарении от близких родственников в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) подавать декларацию и уплачивать налог не нужно!

Необязательные случаи сдачи декларации 3-НДФЛ

7. При получении налоговых вычетов

Налоговым законодательством предусмотрена налоговая льгота в виде возврата из бюджета уплаченных ранее сумм НДФЛ. Называется такая льгота налоговыми вычетами.

В зависимости от их вида и оснований возникновения выделяют имущественные (при продаже и покупке недвижимости) и социальные налоговые вычеты (например, уменьшение налоговой базы при воспитании детей). Более подробно и видах налоговых вычетов и особенностей их получения можно прочитать в разделе по ссылке.

Для получения налогового вычета и возврата налога из бюджета необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ по собственной инициативе.

Сроки подачи декларации

Лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию 3-НДФЛ (1-6 случаи, описанные выше) должны подать декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля приходится на нерабочий день, срок предоставления декларации переносится на следующий рабочий день (например, в 2018 году).

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год – 03 мая 2018 года

Срок подачи декларации 3-НДФЛ при получении налоговых вычетов (7 случай) законом не установлен. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме (в том числе через портал ГОСУСЛУГИ или личный кабинет налогоплательщика).

Уплатить сумму налога, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Ответственность за неподачу декларации 3-НДФЛ и нарушение сроков подачи

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, а также начисление пеней за нарушение сроков уплаты.

При неуплате налога налоговый орган может взыскать задолженность по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации за нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты.

При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1 000 руб.

Важно. В том случае, если сумма налога, которая подлежит уплате, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации на лицо налагается штраф в размере 1 000 рублей.

Вычеты НДФЛ (возмещение НДФЛ). Когда не надо подавать декларацию 3-НДФЛ.

Многих граждан волнует вопрос, когда необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ, а когда в этом нет необходимости?

Ответ на этот вопрос заключен в Главе Налогового Кодекса «Налог на доходы физических лиц».

Согласно ст.229 Налогового Кодекса налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 227 относится к индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам, учредившим собственные адвокатские кабинеты.

Случаи подачи налоговой декларации 3-НДФЛ обычными гражданами установлены ст.228 Налогового Кодекса РФ.

Согласно данной статье исчисление и уплату налога производят:

— физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

— физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Если с первым случаем все более-менее понятно, то на второй имеет смысл особо обратить внимание, т.к. пункт 17.1 ст.217, на который он ссылается, введен в Налоговый Кодекс совсем недавно Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009).

Итак, на основании ст.228 и п.17.1. ст.217 Налогового Кодекса РФ налоговую декларацию 3-НДФЛ не надо подавать, если вы получили доходы за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Соответственно, не нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и при продаже транспортного средства, которым вы владели более трех лет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если же транспортное средство было в вашей собственности менее трех лет, то, к сожалению, подать декларацию 3-НДФЛ все равно придется.

Положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Информация о налоговой декларации

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ?

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, используя который физические лица отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

[2]

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет : индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие группы лиц.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России . С этого дохода должен быть удержан НДФЛ.
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению . Например:
  • от продажи машины;
  • от продажи квартиры/дома/земли;
  • от сдачи в аренду жилья;
  • от выигрыша в лотерею.
Читайте так же:  450 тыс для многодетных семей на погашение ипотеки

Пример : В 2019 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 5 лет. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Александр Сергеевич должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могут заполнить и сдать физические лица, желающие получить налоговый вычет, то есть вернуть часть уплаченного налога.

Сложно понять,
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Для декларации дохода, например, от продажи имущества, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы.

Пример : Тютчев Ф.И. в 2019 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет. До 30 Апреля 2020 года Федор Иванович должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В декларации отражается факт продажи машины и размер налога на доход от этой продажи.

Срок «до 30 апреля следующего года» не распространяется на тех, кто подает декларацию на налоговый вычет. Декларация на вычет подается в любой день по истечении года получения дохода. Единственное ограничение — налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет. Так, в 2019 году можно получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Пример : Зощенко М.М. получал платное образование в 2016 году, параллельно работал и платил налог на доходы. Михаил Михайлович вправе подать документы на налоговый вычет за 2016 год в любой момент до конца 2019 года. В 2020 году у него такое право сгорает.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации.

Пример : Иванов И.И. зарегистрирован в Самаре, но имеет временную регистрацию в Москве. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию Самары.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично; по почте ценным письмом с описью вложения; через Интернет. Подробное описание каждого способа можно прочитать в статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

Выполнить все работы самостоятельно:

  • Подготовить документы для налоговой службы.
  • Убедиться, что каждый документ правильно оформлен, отвечает всем нормам российского законодательства.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу налоговому эксперту онлайн-сервиса Верни налог. Мы работаем дистанционно по всей России, вам нужно лишь зарегистрироваться в Личном кабинете на нашем сайте. В результате:

  • Мы отправим вам список документов, которые необходимо подготовить для подтверждения вашего права на вычет.
  • Каждый документ будет проверен налоговым специалистом.
  • Мы укажем на некачественные документы и расскажем, как исправить ошибки и подготовить недостающие документы.
  • Налоговый эксперт всегда будет с вами на связи: в режиме онлайн ответит на вопросы и окажет консультационную поддержку.
  • Получите от нас два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ. Это делается для того, чтобы вы могли выбрать — переправить в налоговую инспекцию электронную версию декларации или бумажную.
  • По вашей заявке и с помощью электронной подписи мы можем самостоятельно отправить вашу декларацию в налоговый орган.
  • Персональное сопровождение: личный налоговый эксперт будет с вами на связи в течение всего процесса — от первого телефонного разговора и до получения вами налогового вычета.

Доверьтесь профессионалам!

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

Если декларация для уплаты налога предоставлена после 30 апреля, то есть с нарушением положенного срока, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, то есть, начиная с 30 Апреля. Минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы налога.

Пример : В 2018 году Сидоров С.С. продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доход с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2019 года) и сдал ее только после письма из налогового органа 10 Июня 2019 года.

Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной. Таким случаем, например, является получение дохода от продажи имущества.

Подача декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета не привязана к конкретной дате и является добровольным действием налогоплательщика. Поэтому никаких штрафов в этом случае быть не может.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

3-НДФЛ: срок сдачи

По общему правилу представлять в ИФНС отчетность по форме 3-НДФЛ к определенному сроку должны:

  • предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (либо спецрежимники в отношении доходов, облагаемых НДФЛ);
  • нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • обычные физлица, декларирующие облагаемые НДФЛ доходы, в том числе с которых налог не был удержан налоговым агентом (п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 228 НК РФ).

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]​) нужно подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Причем, если последний день выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдача 3-НДФЛ в 2019 году

Крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год приходится на 30.04.2019.

Сроки сдачи 3-НДФЛ за 2019 год

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. нужно не позднее 30.04.2020.

Чем грозит нарушение срока подачи 3-НДФЛ

Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Т.е., если, например, ИП сдаст с нарушением срока декларацию 3-НДФЛ с нулевым налогом к уплате в бюджет, то, несмотря на то, что его декларация нулевая, ему все равно грозит штраф в размере 1000 руб.

Читайте так же:  Жилищные субсидии военнослужащим понятие и правила назначения

Определить сумму штрафа за просрочку сдачи 3-НДФЛ поможет наш Калькулятор.

Кроме того, если ИП/нотариус/адвокат не представит вовремя декларацию 3-НДФЛ, то налоговики подождут еще 10 рабочих дней после окончания срока для ее представления и заблокируют банковские счета нерадивого плательщика (п. 3, 11 ст. 76 НК РФ).

Когда срок сдачи 3-НДФЛ можно нарушить

Такое право есть только у «физиков», НДФЛ с доходов которых полностью удержан налоговым агентом, но они решили вернуть налог из бюджета для чего заявляют свое право, например, на имущественный НДФЛ-вычет. В этом случае физлицо вправе подать декларацию 3-НДФЛ в абсолютно любое время в пределах трех лет с момента уплаты НДФЛ в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Т.е., к примеру, в 2019 году физлицо может заявить свое право на вычет, представив в ИФНС декларацию за 2018 г., 2017 г. или 2016 г.

Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, сказано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. Это следующие группы лиц:

  • физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
    • от сдачи в аренду своего имущества;
    • от продажи своего имущества;
    • от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
    • от источников вне РФ;
    • от выигрышей, призов и т. п.;
    • от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
  • физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
  • адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
  • иностранцы, получившие патент.

Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом НДФЛ.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Форма бланка 3-НДФЛ за 2018 год, порядок заполнения и способ представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

[3]

Отчет о доходах за предшествующий год подается не позднее 30 апреля в инспекцию по месту регистрации. Если срок сдачи отчета попадает на выходной день, то дата сдачи переносится на ближайший рабочий день. Но в 2019 году это рабочий день. Поэтому отчитаться за 2018 год нужно строго до 30.04.2019.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и на компьютере. Особое внимание необходимо обратить на то, что согласно вышеуказанному приказу ФНС недопустимо использовать двустороннюю печать.

На сайте налогового ведомства можно скачать программу для заполнения отчета, а также для тестирования результата. Кроме того, пройдя процедуру подтверждения личности и сформировав неквалифицированную усиленную электронную подпись, можно заполнить и отправить декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2019 году, мы рассказали в этой статье.

По завершении камеральной проверки декларации можно подать заявление на возврат налога, почитайте об этом в статье «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Перечень лиц, которые обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ, прописан в Налоговом кодексе. Некоторые физические лица могут сдавать отчет в добровольном порядке при желании получить возврат налога, если у них есть такое право.

Как и куда подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

В какую налоговую инспекцию подавать декларацию?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). При этом месторасположение купленной квартиры, место вашего проживания, работы, обучения значения не имеют.

Пример : Купреев А.А. прописан в Самаре, но уже несколько лет живет в Москве с временной регистрацией. В Москве Купреев купил квартиру и решил получить имущественный налоговый вычет. Несмотря на то, что у Купреева есть временная регистрация в Москве, и то, что купленная квартира находится там же, декларацию 3-НДФЛ для получения вычета Купреев должен подать по месту постоянной регистрации — в налоговую инспекцию Самары.

Только при отсутствии постоянной регистрации декларация 3-НДФЛ подается по месту временной регистрации. Перед подачей налоговой декларации налогоплательщику необходимо прийти в налоговый орган и встать на учет.

Пример : Если в ситуации, описанной в прошлом примере, Купреев А.А. выписался бы из квартиры в Самаре и лишился постоянной регистрации, он мог бы прийти в налоговую инспекцию по месту временной регистрации в Москве, встать там на учет и после этого подать туда налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы не знаете адрес своей налоговой инспекции, его можно найти на сайте Федеральной налоговой службы России.

Эксперт поможет!

Способы подачи декларации в налоговый орган

Есть три способа предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган: сдать лично, отправить по почте или через Интернет. Рассмотрим каждый из этих способов более подробно.

Сдача декларации в налоговую инспекцию лично

Этот способ не требует дополнительного описания — Вы просто приходите в налоговый орган и сдаете декларацию и пакет подтверждающих документов налоговому инспектору.

Преимущество — при личном приеме налоговый инспектор проверит документы и скажет, если чего-то не хватает или требуются какие-либо исправления.

У этого способа есть недостатки:

  • Он требует времени.
  • В некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону налогоплательщик предоставлять не обязан. При этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы.

Для того чтобы избежать очередей в налоговой инспекции, мы советуем записаться на прием в инспекцию на определенное время через Интернет на сайте order.nalog.ru или через портал Госуслуг .

Читайте так же:  Виды льгот по транспортному налогу многодетным семьям

Отправка декларации по почте

На основании п. 4 ст. 80 НК РФ декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы можно отправить по почте.

  • Экономия времени: отправить документы по почте требует меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию.
  • Взаимодействие с налоговым органом будет строго формализовано. Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос с указанием причины отказа/запроса.

Этот способ незаменим, если Вы не живете в том городе, где прописаны, и сдать декларацию лично не представляется возможным.

Отправлять документы нужно обязательно ценным письмом с описью вложения. Подробная информация о том, как оформить опись вложения и о других аспектах отправки документов по почте, представлена в нашей статье Как отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?

Сдача декларации через Интернет

Сделать это можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. При подаче декларации все взаимодействие с налоговым органом осуществляется через сайт.

С процессом подачи документов с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» Вы можете ознакомиться в нашей статье Как подать декларацию на сайте ФНС России?

С помощью онлайн-сервиса Верни налог

При заказе декларации 3-НДФЛ в онлайн-сервисе Верни налог вы можете воспользоваться услугой отправки документов без Вашего участия. С помощью электронной цифровой подписи мы перешлем пакет Ваших документов в налоговую инспекцию по адресу Вашей регистрации.

Преимущества: скорость отправки, скорость начала обработки документов, экономия времени.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ на налоговые вычеты.

Так как наш сайт посвящен только получению налоговых вычетов (имущественных, социальных и стандартных), то срок подачи декларации 3-НДФЛ будет касаться только этих случаев.

По статье 229 Налогового Кодекса РФ декларация о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется согласно установленному законом сроку до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговых вычетов данное обязательство не касается.

Что же касается деклараций 3-НДФЛ на получение социального, имущественного и стандартного налогового вычета, то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию, вы можете сдать её в любое время, в любой месяц, и число. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются после окончания налогового периода, который совпадает с окончанием календарного года.

Т.е. подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета за 2018 год вы можете только в 2019 году. При этом вы можете сдать её в любое время года, здесь нет определенной даты до которой вы должны её подать.
Но есть одно НО!

Налогоплательщик может подать декларацию на налоговые вычеты только за 3 налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Пример: вы работаете и ваш доход облагается ставкой 13%, вы купили квартиру в 2014 году, и только в 2019 году решили получить имущественный вычет. В этом случае вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ на вычет только за 2018,2017 и 2016 года, так как 2014 и 2015 год не попадают в три налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Что же касается стандартных налоговых вычетов то вы их можете получить даже раньше окончания календарного года обратившись к вашему работодателю, написав заявление (которое вы можете скачать перейдя по ссылке).

Как подается 3-НДФЛ

После того как вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на налоговые вычеты, приложили все необходимые документы, заверили их, проставили даты и написали заявление на вычет вам необходимо переходить к самому ответственному моменту — подаче декларации в налоговую инспекцию. Что касается сроков сдачи — у вас уйма времени.

Если вы подаете, к примеру, декларацию за три предыдущих года, то вам необходимо подать три отдельных декларации, предварительно заполнив их в соответствующей каждой своему году программе.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется сотруднику налоговой службы по месту вашего проживания в одном экземпляре.

Если вы сомневаетесь в компетентности людей, принимающих заполненную вами декларацию, вы можете напечатать её в двух экземплярах и при её передаче сотруднику НС, попросить на втором экземпляре поставить вам отметку о сдаче с датой, подписью и печатью. Это будет вашей гарантией и доказательством того, что вы подали декларацию 3-НДФЛ вовремя. При личном посещении инспекции прихватите с собой также оригиналы всех прилагаемых документов — их могут потребовать и это вполне законно.

Декларацию 3-НДФЛ можно направить в налоговую службу по почте.

Не лишним будет составить 2 копии письма с описью отправляемого вами вложения. Нужно сделать так чтобы почтовый работник поставил вам штамп, дату и подпись на этих двух описях — и одну отдал вам, а другую положил в конверт с декларацией. Это также дает вам некоторые гарантии.

Если вы не лично сдаете декларацию

А например ваш коллега, бухгалтер или родственник — вам нужно сделать на него доверенность в нотариальной конторе. И при подаче, кроме основного пакета документов к декларации нужно приложить копию этой доверенности, но также не лишним будет и наличие у вашего посредника оригинала. Если декларация за несовершеннолетних детей — достаточно будет копии свидетельства о рождении.

Также декларацию 3-НДФЛ можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для этого вы должны быть зарегистрированы там, у вас на компьютере должна быть уставлена электронная подпись, подтверждающая вашу личность, а также необходимо будет отсканировать полный комплект документов для получения налогового вычета, и направить все в электронном виде в ИФНС.

Источники


  1. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.

  2. Иванов, И.И. Методические рекомендации по обращению в Европейский Суд по правам человека; новая юстиция, 2013. — 288 c.

  3. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
  4. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.
  5. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.
Когда нужно подавать декларацию 3-ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here