Гарантии и компенсация при сокращении работника

Сегодня предлагаем информацию: "Гарантии и компенсация при сокращении работника" с самым полным описанием. Здесь собрана вся информация по теме. В случае возникновения вопросов - задавайте нашему дежурному специалисту.

Полезные советы

В данной рубрике содержатся материалы по наиболее актуальным правовым ситуациям, встречающимся в повседневной жизни: советы по применению действующих норм права и новых законов, рекомендации по заполнению форм документов и спорным юридическим вопросам.

Пособие по беременности и родам >>

Это детское пособие выплачивается женщинам, находящимся в отпуске по беременности и родам. Пособие выплачивается суммарно за весь период отпуска. Для работающих женщин размер пособия по беременности и родам составляет 100% от среднего заработка

Единовременное пособие при рождении ребенка >>

Пособие при рождении ребенка выплачивается одному из родителей. Выплата производится либо работодателем по месту работы, либо органами ФСС по месту жительства. Размер этого детского пособия с 1 февраля 2019 года составляет 17 479 рублей 73 копейки

Пособие по уходу за ребенком >>

Это детское пособие выплачивается одному из родственников, который фактически осуществляет уход за ребенком. Размер пособия составляет 40% от среднего заработка. При работе во время отпуска по уходу за ребенком на условиях неполного рабочего времени или на дому право на пособие сохраняется

Увольнение по собственному желанию >>

При увольнении по собственному желанию работник обращается к работодателю с заявлением об увольнении. По общему правилу, работник должен предупредить руководство об увольнении не позднее чем за две недели. Этот срок может быть уменьшен по договоренности с работодателем. Уволиться по собственному желанию можно, находясь в отпуске или на больничном

Какие гарантии и компенсации полагаются работникам в связи с сокращением численности или штата

«Отдел кадров коммерческой организации», 2014, N 1

Вопрос: Какие гарантии и компенсации полагаются работникам в связи с сокращением численности или штата?

Ответ: Работникам, подпадающим под сокращение, предоставляются определенные гарантии и компенсации: они пользуются преимущественным правом на оставление на работе, им предлагаются иные вакантные должности, имеющиеся в организации, их уведомляют об увольнении не менее чем за два месяца, им выплачивают выходные пособия и сохраняют средний заработок на период трудоустройства. Дополнительно для увольнения работников, являющихся членами профсоюза, работодателю необходимо учитывать мотивированное мнение выборного органа первичной профсоюзной организации.

Обоснование: Статьей 81 ТК РФ предусмотрены основания увольнения работников по инициативе работодателя. Одним из них является увольнение в связи с сокращением численности или штата работников — п. 2 ч. 1. Поскольку инициатором расторжения трудового договора в данном случае выступает работодатель, трудовым законодательством для работников, увольняемых по данному основанию, предусмотрены определенные гарантии и компенсации.

Начнем с гарантий. При проведении мероприятий по сокращению численности или штата работников организации работодатель в силу ст. 180 ТК РФ обязан предложить работнику другую имеющуюся работу (вакантную должность). Если этого не сделать, увольнение будет признано незаконным.

Кроме этого, гарантией для сокращаемых является их предварительное уведомление об увольнении — не менее чем за два месяца (а в некоторых случаях — не менее чем за три). Этот срок гарантирует работникам занятость и дает время на поиск другой работы.

Также согласно ст. 179 ТК РФ при сокращении численности или штата некоторые категории работников имеют преимущественное право на оставление на работе, а именно работники с более высокой производительностью труда и квалификацией. Если данные показатели равны, то предпочтение в оставлении на работе отдается:

— семейным — при наличии двух или более иждивенцев (нетрудоспособных членов семьи, находящихся на полном содержании работника или получающих от него помощь, которая является для них постоянным и основным источником средств к существованию);

— лицам, в семье которых нет других работников с самостоятельным заработком;

— работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание;

— инвалидам ВОВ и боевых действий по защите Отечества;

— работникам, повышающим свою квалификацию по направлению работодателя без отрыва от работы.

При принятии решения о сокращении численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя и возможном расторжении трудовых договоров с работниками по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ работодатель обязан в письменной форме сообщить об этом выборному органу первичной профсоюзной организации не позднее чем за два месяца до начала проведения соответствующих мероприятий, а если решение о сокращении численности или штата работников может привести к массовому увольнению работников — не позднее чем за три месяца до начала проведения соответствующих мероприятий. Критерии массового увольнения определяются в отраслевых и (или) территориальных соглашениях.

Помимо гарантий сокращаемым работникам полагаются компенсации. В частности, ст. 178 ТК РФ установлено, что при расторжении трудового договора увольняемому выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Отметим, что если сокращаются работники организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, то в исключительных случаях средний месячный заработок за ними может быть сохранен в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости населения — если в месячный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен (ст. 318 ТК РФ).

Судебная практика. Апелляционное определение Челябинского областного суда от 20.08.2013 по делу N 11-8677/2013: иск о восстановлении на работе, взыскании заработной платы за время вынужденного прогула, компенсации морального вреда удовлетворен, поскольку работодатель не предложил работнику всех имеющихся вакантных должностей, а указанное нарушение процедуры увольнения служит безусловным основанием для признания приказа об увольнении незаконным.

Апелляционное определение Московского городского суда от 16.08.2013 по делу N 11-26551: работница восстановлена после сокращения, так как была уволена до истечения двухмесячного срока предупреждения, чем нарушено ее гарантированное право на трудоустройство.

[3]

Какие выплаты положены работнику при сокращении?

  • Какие выплаты положены работнику при сокращении?
  • Как начислить пособие по сокращению
  • Как уволиться по сокращению штата

При получении уведомления о сокращении нужно сесть и хорошенько подумать. Во-первых, оцените, сколько времени у вас есть на поиск нового места работы. Возможно, вас собираются уволить только через пару месяцев, а до этого времени вы уже успеете найти новое место.

Во-вторых, не расстраивайтесь. Помните, что организация, если, конечно, вы трудоустроены согласно законодательству, обязана выплатить вам ряд компенсаций. Их вам должно хватить, пока не найдете новую работу.

Читайте так же:  Льготы инвалидам вов

Какие выплаты положены сотруднику

После того как вы ознакомитесь с приказом о сокращении и распишетесь во всех бумагах, что уведомлены и согласны, можете начинать искать другую работу.

Тот день, который указан в документах как день увольнения, станет вашим последним рабочим днем на данном месте работы. Если ваше сокращение – это инициатива работодателя, он должен выплатить вам:
— выходное пособие;
— денежную компенсацию за неиспользованный отпуск;
— иные финансовые задолженности (заработную плату, премии и т.д.)

Денежная компенсация должна быть выдана увольняемому сотрудники не позднее, чем в день увольнения. Заработная плата за последний рабочий месяц выдается за день до официального сокращения.

Выходное пособие сотрудник будет получать в течение двух месяцев, при условии, что он за это время еще не устроится официально на работу.

Если вы в течение периода, когда получали выходное пособие, уже нашли себе работу, но при этом не зарегистрированы на ней официально, т.е. получаете зарплату в конверте, права на выходное пособие вы не теряете.

В первый месяц сумма выходного пособия равна среднему ежемесячному заработку уволенного сотрудника. Оплата за второй месяц рассчитывается несколько иначе – она равна количеству рабочих дней в этом месяце, умноженных на среднюю заработную плату за один день.

В некоторых случаях оплата при сокращении штата может быть продлена и на третий месяц, но только в том случае, если человек все еще не нашел работу. Данный факт должны подтвердить в центре занятости населения.

Компенсация неиспользованного отпуска

В случае, если перед увольнением сотрудник не успел использовать свой очередной отпуск, хотя имеет на это право, ему должны компенсировать это финансово. Компенсация в данной ситуации равна сумме начисленных отпускных. Дополнительно придется написать заявление о переносе отпуска с текущего года на последующий.

Выплата 13-й зарплаты при сокращении

Такой бонус, как 13-я зарплата, есть на многих предприятиях. Работники, не зная своих прав хорошо, иногда даже не догадываются, что при сокращении работодатель должен выплатить увольняемому и эту премию. Даже если сокращение происходит летом. Правда, это возможно только при условии, что человек проработал в компании как минимум год.

Гарантии и компенсация при сокращении работника в 2019 году

По собственной инициативе работодатель может уволить сотрудников в двух случаях: при сокращении численности, при сокращении штата. В статье расскажем про гарантии и компенсация при сокращении работника в 2019 году, дадим пример расчета выплат.

Основанием для такого сокращения служит п.2 ст. 81 ТК РФ. Под сокращением численности понимается уменьшение сотрудников в пределах одной должности, например, из 10 бухгалтеров оставляют только 5. А под сокращением штата имеют ввиду, что определенный вид должности или подразделения убирают из штатного расписания.

Решение о сокращении работодатель вправе принять единолично, не обосновывая свое решение перед профсоюзом или сотрудниками. Кого не имеют право сократить:

  • беременная женщина;
  • одинокая мама с детьми в возрасте до 14 лет (если ребенок – инвалид до 18);
  • женщина с детьми в возрасте до 3 лет;
  • те лица, которые воспитывают несовершеннолетний детей без матери.

Таким образом, от сокращения с рабочего места мало кто застрахован, но законодательством предусмотрены для таких граждан некоторые гарантии. Рассмотрим подробнее на что может рассчитывать работник, попавший под сокращение. Читайте также статью: → «Порядок выплаты компенсаций при увольнении по сокращению штата ».

Кто может и не может получить компенсацию

Выплата при сокращении может быть получена только сотрудником с которым заключен трудовой договор при ликвидации компании, либо сокращении численности или штата сотрудников. Есть некоторые сотрудники, которым в выплате выходного пособия может быть отказано:

  • сотрудники, злостно нарушившие трудовую дисциплину;
  • попавшие под сокращение на испытательном сроке;
  • увольняемые по соглашению сторон;
  • при сроке трудового договора менее двух месяцев.

Какие выплаты положены сотруднику при сокращении

Попадая под сокращение, сотрудник может рассчитывать на следующие виды выплат:

  • зарплата за последний отработанный месяц;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие;
  • дополнительная компенсация;

Заработная плата рассчитывается обычным образом за отработанный, но неоплаченный период и выдается в день увольнения вместе с другими выплатами.

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из количество дней отпуска, которые сотрудник не использовал. В том случае, если сотрудник брал отпуск «авансом», но попал под сокращение, за неотработанные дни удержания не производятся. Читайте также статью: → «Оформление второго декретного отпуска, не выходя из первого ».

Выходное пособие. Размер такого пособия равен среднемесячному заработку сотрудника (ст. 178 ТК РФ). Но если в коллективном или трудовом договоре предусмотрена иная, большая сумма, сотруднику выплачивают ее. Помимо всего прочего, работник, попавший под сокращение будет получать среднемесячный заработок в течение 2х месяцев, пока не устроится на новую работу. В некоторых случаях, сокращенный сотрудник может получить средний заработок и в третьем месяце. А для работников в районе Крайнего Севера, либо других приравниваемых к нему регионах, оплата среднемесячного заработка может растянуться аж до 6ти месяцев. Но это уже крайний срок.

[2]

Помимо основных выплат работнику может быть предложена и дополнительная компенсация. Например, если он не против расторгнуть договор до сокращения. Свое согласие сотрудник оформляет в письменном виде. Ему начисляется компенсация исходя из среднего заработка за период срока предупреждения неотработанного им. Работодатель принимает решение об увольнении сотрудника до окончания сокращения самостоятельно, по своему усмотрению. Сотрудники, которые согласились на такую компенсацию также имеют право и на выходное пособие и на выплату среднего заработка.

Особенности сокращения отельных категорий сотрудников

Пенсионеры. Для пенсионеров, которые попадают под сокращение исключений нет. Они также имеют право на расчет и компенсации, как и другие сотрудники. Однако, одно ограничение все же есть. Пенсионер не может встать на учет в службу занятости, так как эта возможность дана только людям без дохода, а он все таки получает пенсию. Но это не освобождает бывшего работодателя выплачивать пенсионеру среднюю зарплату. Уволенный пенсионер также вправе рассчитывать на эту выплату в течение 2хмесячного срока.

Совместители. Отличие совместителя от обычного работника в том, что он получает зарплату на основном месте работы. А значит после сокращения он не может претендовать на выплату среднего заработка, так как безработным не является. Однако, в том случае, если в день сокращения он увольняется и с основного места работы, в выплате среднего заработка ему отказать не имеют право.

Читайте так же:  Компенсации репрессированным

Сезонные работники. Такого вида сотрудники вправе рассчитывать только на выходное пособие. Оно равно заработку работника за две недели. Никакие выплаты после сокращения им производить не нужно.

Расчет выходного пособия

Сумма выходного пособия = средний заработок х количество дней.

  1. Как рассчитать средний заработок. Средний заработок равен заработной плате за расчетный период разделенный на количество отработанных дней в этот период. За расчетный период в этом случае принимают 12 месяцев до увольнения. То есть, если сокращение происходит 10 июля 2017 года, то для расчета среднего заработка берут период с июля 2016 по июнь 2017 года. При этом из общей заработной платы необходимо вычесть суммы оплаченные за отпуск и больничный. Читайте также статью: → «Порядок выдачи больничного листа по беременности и родам в 2019 году».
  2. Определяем количество дней. Под количеством дней здесь понимают то число рабочих дней в месяце, которое следует за днем увольнения. При этом, не имеет значения с какого числа увольняют сотрудника. Месяц для расчета выходного пособия всегда начинается со следующего дня после увольнения. Но в расчет берутся только рабочие дни. Например, если сокращение произошло 10 июля 2017 года, то месяц для расчета берется с 11 июля 2017 года по 10 августа 2017года;
  3. Рассчитываем выходное пособие – умножаем средний заработок на количество дней.

Пример 1. Сотрудник Иванов И.И. попал под сокращение с 10 июля 2017 года. За предшествующие 12 месяцев он получил зарплату 300 000 рублей. Из этой суммы вычитаем отпускные и пособие по нетрудоспособности в размере 25 000 рублей.

  • Определим средний дневной заработок. (300 000 – 25 000)/220 раб.дней = 1 250 рублей.
  • В период с 11 июля по 10 августа 2017 года – 23 рабочих дня. Следовательно, выходное пособие составит 1 250 х 23 = 28 750 рублей.

Существуют также и другие причины увольнения, при которых сотрудник получает выходное пособие. Например, при призыве на военную службу. Но в этом случае расчет производится из расчета двух недель, а не месяца.

Пример 2. Предположим что сотрудник Иванов И.И. увольняется в связи с призывом на воинскую службу. Помимо зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, он так же имеет право на выходное пособие за 14 дней. В расчет берем две недели с 11 июля по 25 июля 2017 года – 11 рабочих дней. Рассчитаем выходное пособие: 1250 х 11 = 13 750 рублей.

Максимальный и минимальный размер выходного пособия

Максимальный размер выходного пособия законодательством не установлен. В некоторых случаях работодатель в трудовом договоре предусматривает повышенный уровень выходного пособия. В этом случае, при сокращении, компенсация должна быть рассчитана уже не по среднему заработку, а исходя из условий договора.

Минимальный размер выходного пособия ограничен МРОТ. Исходя из Положения об особенностях исчисления средней заработной платы №922, п.18, средний месячный заработок не может менее установленного законодательством на настоящий момент МРОТ.

Получение компенсации пошагово

Процедура выплат компенсации при увольнении путем сокращения регламентирована ст.84.1 ТК РФ.

Сроки выплаты и обращения

Определенные сроки для выплаты среднего заработка за второй и третий месяц законодательством не установлены. Уволенный сотрудник вправе обратиться за выплатой даже по прошествии одного и двух месяцев. Ему нужно будет просто подтвердить тот факт, что он не работал в этот период и обратиться к бывшему работодателю с заявлением.

Работодатель производит выплату после получения заявления от бывшего сотрудника в ближайшую дату выплаты заработной платы на предприятии. Сумма компенсации может выплачиваться и двумя частями в даты выдачи аванса и основной зарплаты.

Способы получения компенсации

Первая выплата выдается сотруднику еще в тот день когда он работает обычным способом, которым он получал зарплату в компании. А для выплаты пособия за второй и третий месяц предусмотрены следующие способы:

  1. Лично в кассе компании. В этом случае, в ближайшую дату выплаты зарплаты, бывший сотрудник сможет получить деньги наличными.
  2. Перечислением на карту бывшего сотрудника.
  3. Перечислением на лицевой счет сотрудника.

Способ для получения выбирает уволенный работник и указывает его в заявлении на выплату компенсации. Наиболее удобный вариант для получения пособия каждый устанавливает для себя самостоятельно. Минус получения денег в кассе предприятия это затрата своего времени на дорогу и получение наличных.

Что делать, если работодатель отказывает в выплате компенсации

К сожалению встречаются и недобросовестные работодатели, которые не торопятся с выплатой компенсации при сокращении. Если уволенному сотруднику не удается решить этот вопрос мирным способом, путем переговоров с руководством компании, он может обратиться в государственную инспекцию труда с жалобой на бывшего работодателя. Если это не поможет, то в суд с требованием о выплате компенсации с пеней за каждый день просрочки. По желанию в трудинспекцию можно не обращаться, а сразу обратиться в суд. Срок для обращения в суд равен трем месяцам с момента нарушения.

Денежные компенсации сотрудникам при сокращении штата

Трудовым кодексом предусмотрены гарантии и компенсации лицам, которые подлежат увольнению по сокращению штата учреждения. Следовательно, в этой ситуации необходимо определить, какие денежные выплаты положены увольняемому сотруднику. Кроме того, при проведении указанной процедуры возникают и другие вопросы, поэтому рассмотрим некоторые из них, а также остановимся на порядке отражения выплат в бухгалтерском учете и уточним, какими налогами они должны облагаться.

Расторжение трудового договора с работником в случае сокращения численности или штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) возможно при условии, что он не имел преимущественного права на оставление на работе (ст. 179 ТК РФ) и был предупрежден персонально и под расписку не менее чем за два месяца о предстоящем увольнении (ч. 2 ст. 180 ТК РФ).

Не допускается увольнение по инициативе работодателя беременных женщин (ст. 261 ТК РФ). Если такие сотрудницы работали по срочному договору, то в момент истечения его срока организация обязана продлить трудовое соглашение по заявлению женщины и при представлении медицинской справки, подтверждающей беременность.

Законодательством разрешено увольнение беременной сотрудницы, если она была принята на время исполнения обязанностей отсутствующего работника и нет возможности перевести ее на вакантную должность.

Кроме того, нельзя уволить в случае сокращения штата женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, одиноких матерей, воспитывающих ребенка в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида — до 18 лет), других лиц, воспитывающих указанных детей без матери.

Внимание! Увольнение педагогических работников средних специальных учебных заведений, высших учебных заведений, образовательных учреждений повышения квалификации по инициативе администрации, связанное с сокращением штата работников, допускается только после окончания учебного года (п. 56 Постановления Правительства РФ от 18.07.2008 N 543 «Об утверждении Типового положения об образовательном учреждении среднего профессионального образования (среднем специальном учебном заведении)», п. 88 Постановления Правительства РФ от 14.02.2008 N 71 «Об утверждении Типового положения об образовательном учреждении высшего профессионального образования (высшем учебном заведении)», п. 39 Постановления Правительства РФ от 26.06.1995 N 610 «Об утверждении Типового положения об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов»).

Читайте так же:  Кто может рассчитывать на материальную помощь от государства и работодателя

Компенсационные выплаты

Выходное пособие и средний месячный заработок

Статья 178 ТК РФ обязывает работодателя выплатить увольняемому работнику выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также сохранить за ним средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). По решению органа службы занятости средний месячный заработок может быть выплачен и за третий месяц, при условии что работник в двухнедельный срок после увольнения обратился в этот орган и не был трудоустроен.

За совместителями, увольняемыми при сокращении штата, среднемесячный заработок на период трудоустройства не сохраняется, так как, имея основное место работы, они в трудоустройстве не нуждаются.

Кроме того, сотрудники, уволенные в связи с сокращением штата, имеют право на досрочное назначение пенсии (п. 2 ст. 32 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» (далее — Закон N 1032-1)). В этом случае пенсия им оформляется не ранее чем за два года до установленного законодательством РФ возраста выхода на пенсию.

Компенсация за неиспользованный отпуск

С работником, уволенным по сокращению штата, нужно провести окончательный расчет по зарплате и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск. Если сотрудник не был в отпуске несколько лет, то компенсация выплачивается ему за все годы (ст. 127 ТК РФ).

Если работник проработал в учреждении менее шести месяцев, денежная компенсация за неиспользованный отпуск все равно выплачивается (Письмо Роструда от 23.06.2006 N 944-6).

Расчет денежной компенсации за неиспользованный отпуск производится так же, как и при исчислении отпускных (ст. 139 ТК РФ). Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии с п. п. 4, 10 — 12 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

Рассмотрим на примере расчет выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск.

Пример. Сотрудника учреждения образования уведомили о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата 23.04.2008. На работу он был принят 01.09.2006, дата увольнения — 24.06.2008. Сумма начисленной заработной платы за предыдущие 12 месяцев составила 126 000 руб., расчетный период отработан полностью. Работник обратился в службу занятости в двухнедельный срок после увольнения, на новую работу он устроился 07.09.2008. Необходимо рассчитать размер выходного пособия, сохраняемый средний заработок, а также компенсацию за неиспользованный отпуск.

1. Выходное пособие равно среднемесячному заработку.

Среднедневной заработок — 357,14 руб. (126 000 руб. / 12 мес. / 29,4 дн.).

Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма выходного пособия составит 10 714,2 руб. (357,14 руб. x 30 кал. дн.) (с 25.06.2008 по 24.07.2008).

2. Сохраняемый средний заработок.

В рассматриваемой ситуации работник в течение первого месяца (с 25.06.2008 по 24.07.2008) после увольнения не трудоустроился. В этом случае сумма выходного пособия, выплаченного в связи с увольнением, засчитывается в счет сохраняемого среднего заработка за первый месяц после увольнения. При этом данному работнику выплачивается средний месячный заработок за второй месяц после увольнения (с 25.07.2008 по 24.08.2008 (31 кал. дн.)), поскольку он не был трудоустроен. Указанная выплата составит 11 071,34 руб. (357,14 руб. x 31 кал. дн.) (выплата производится по предъявлении паспорта и трудовой книжки).

В течение третьего месяца бывший сотрудник устроился на другую работу, поэтому учреждение не должно производить выплату среднего заработка за этот месяц.

3. Компенсация за неиспользованный отпуск.

Так как сотрудник отработал только 10 месяцев в расчетном периоде, служащем основанием для исчисления срока предоставления ему очередного отпуска в 2008 г. , рассчитаем количество дней, за которые будет выплачена компенсация: 28 дн. / 12 мес. x 10 мес. = 23,33 дн. Сумма компенсации составит 8332 руб. 08 коп. (23,33 дн. x 357,14 руб.).

Расчетный период для отпуска в 2008 г. — с 01.09.2007 по 01.09.2008, а сотрудник уволился 24.06.2008, поэтому отпуск следует рассчитать за 10 месяцев.

Бухгалтерский учет и налогообложение

Согласно Инструкции N 148н и Указаниям N 145н бухгалтерская запись при начислении выходного пособия, среднемесячного заработка и компенсации за неиспользованный отпуск будет следующей:

Дебет счетов 1 401 01 211 «Расходы по заработной плате», 2 106 04 340 «Увеличение стоимости изготовления материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг)»

Кредит счета 1 (2) 302 01 730 «Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате».

Приказ Минфина России от 30.12.2008 N 148н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету».

Приказ Минфина России от 25.12.2008 N 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

Выходные пособия увольняемых сотрудников в связи с сокращением численности или штата работников не подлежат обложению:

— ЕСН (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ);

— пенсионными взносами (п. 2 ст. 10 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);

— НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);

— страховыми взносами в ФСС (п. 1 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).

Компенсация за неиспользованный отпуск подлежит обложению НДФЛ, но не облагается ЕСН, взносами на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев.

Что касается налога на прибыль, то в случае, если выплаты сокращаемому работнику производятся за счет внебюджетных средств, указанные суммы можно учесть в составе расходов на оплату труда и уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на основании п. 9 ст. 255 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.03.2009 N 03-04-06-01/54).

Отдельные вопросы по расчетам с работниками, увольняемыми по сокращению штатов

Вопрос: Если под сокращение подпадает пенсионер, с которым заключен срочный договор, то обязано ли учреждение произвести работнику-пенсионеру выплаты в связи с его увольнением по сокращению штата?

С пенсионерами по возрасту могут заключаться срочные трудовые договоры (ст. 59 ТК РФ). Работодатель вправе до истечения срока договора расторгнуть его в связи с сокращением численности или штата работников организации на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Следовательно, положения ст. 178 ТК РФ в этом случае распространяются на данного работника, и ему положены выплаты, указанные в данной статье.

Читайте так же:  Что делать, если мужчина не пишет и не звонит

Вопрос о сохранении за уволенным пенсионером среднего месячного заработка в течение третьего месяца является спорным, и в арбитражной практике по нему нет единого мнения.

В Постановлении ФАС ЦО от 16.03.2004 N А23-2779/03А-15-259 изложена следующая позиция. Согласно ст. 28 Закона РФ N 1032-1 государство гарантирует безработным выплату пособия по безработице. Согласно п. 3 ст. 3 указанного Закона граждане, которым в соответствии с законодательством РФ назначена трудовая пенсия по старости, не могут быть признаны безработными. Поэтому средний месячный заработок за третий месяц со дня увольнения работнику, получающему пенсию по возрасту, не выплачивается. Аналогичная позиция изложена в Постановлениях ФАС ПО от 05.07.2007 N А12-20261/06, ФАС ЦО от 02.04.2007 N А54-2967/2006.

Но некоторые суды решают этот вопрос в пользу работника-пенсионера. В Постановлении ФАС ВВО от 20.12.2007 N А43-4154/2007-9-174 суд пришел к мнению: выплачивать средний заработок за третий месяц необходимо. Он указывает на то, что стороной трудового договора в силу положений ст. ст. 56, 63 ТК РФ может быть любой гражданин, достигший 16-летнего возраста, так как иных возрастных критериев заключения трудового договора законодательство не содержит. Следовательно, лица пенсионного возраста, состоящие в трудовых отношениях с работодателем, являются субъектами правоотношений, на которых распространяются положения трудового законодательства (включая предоставление установленных ч. 1, 2 ст. 178 ТК РФ гарантий и компенсаций). На основании вышесказанного суд сделал вывод: из приведенных норм не следует, что гарантии при увольнении в связи с сокращением численности или штата работников организации не распространяются на граждан, которым выплачивается пенсия по старости. Такую же точку зрения ФАС ВВО ранее выразил в Постановлении от 13.12.2006 N А11-2077/2006-К2-20/226.

Вопрос: Производится ли удержание алиментов с суммы выходного пособия?

Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Перечень) установлены виды выплат, с которых удерживаются алименты. В частности, в п. 1 Перечня указаны виды заработной платы и дополнительных вознаграждений, с которых следует удерживать алименты. Согласно пп. «к» п. 1 Перечня удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится с суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во всех случаях, предусмотренных законодательством о труде. Такого исключения, как выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, п. 1 Перечня не содержит.

Таким образом, с дохода в виде выходного пособия, выплачиваемого в связи с сокращением штата работников организации, по мнению автора, удержание алиментов производится на общих основаниях.

Кроме того, с сумм среднего месячного заработка, выплачиваемого работнику на период трудоустройства, удержание алиментов производится в силу пп. «е» п. 2 Перечня.

Вопрос: Следует ли округлять количество календарных дней при расчете компенсации за неиспользованный отпуск?

Трудовой кодекс не содержит указания на округление количества календарных дней неиспользованного отпуска. По этому поводу Минздравсоцразвития в Письме от 07.12.2005 N 4334-17 сообщило следующее: если в организации принимается решение об округлении, например, до целых дней, это надо делать не по правилам арифметики, а в пользу работника. Так, если работнику положена компенсация за 25,45 дней, то можно округлить количество дней до 26.

Таким образом, для урегулирования вопроса о подсчете количества дней в целях исчисления компенсации за неиспользованный отпуск можно закрепить порядок округления количества дней в локальном нормативном акте учреждения (например, в правилах внутреннего трудового распорядка, приказе (распоряжении)).

Вопрос: Если бывший сотрудник заболел?

Может возникнуть ситуация, когда работник, получивший в день увольнения окончательный расчет, через какое-то время заболел и вновь обратился в учреждение с просьбой об оплате больничного листа. Правомерны ли его действия в этом случае?

Согласно п. 2 ст. 13 Федерального закона N 255-ФЗ застрахованному лицу, утратившему трудоспособность вследствие заболевания или травмы в течение 30 календарных дней со дня прекращения работы по трудовому договору, служебной или иной деятельности, в течение которой оно подлежит обязательному социальному страхованию, пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается работодателем по его последнему месту работы либо территориальным органом Фонда социального страхования РФ. Таким образом, работодатель должен принять от бывшего работника листок нетрудоспособности и произвести все необходимые выплаты, при условии что работник заболел в течение месяца после увольнения. Выданный листок нетрудоспособности, согласно п. 2 ст. 7 Федерального закона N 255-ФЗ, подлежит оплате в размере 60% среднего заработка.

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию».

О.Заболонкова Редактор журнала «Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение»

Подписано в печать «Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение», 2009, N 6

Компенсация при сокращении

В рыночной экономике страны на предприятиях складываются не достаточно благоприятные ситуации, поэтому в предпринимательской деятельности иногда случаются ситуации, когда работники могут оказаться без работы (в зависимости от разных факторов: от закрытия предприятия до проведения модернизации), а значит и средств к существованию. Инициатива работодателя по сокращению должна предоставить работнику гарантии того, что он не останется без средств к существованию. На законодательном уровне предусмотрено предоставление этих гарантий.

Рассмотрим, какие гарантии может предоставить своему работнику работодатель.

Нормативное регулирование сокращения работников

Конституция РФ Предоставляет гарантии социального обеспечения граждан
ТК РФ Определяет порядок сокращения и предоставляемые гарантии и компенсации
ГК РФ Определяет очередность выплат выходных пособий работникам при ликвидации (2 очередь)
Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 Регулирует порядок проведения сокращения
Локальные акты организации Предоставление гарантий, предоставляемых организацией, не ущемляющих прав работника

Виды сокращений работников в организациях

В зависимости от факторов, вызвавших необходимость принятия решения о сокращении, различают сокращение:

Вид сокращения Сокращаемые работники Причины
штата сотрудников исключение из штатного расписания отдельных должностей в связи с отсутствием необходимости в данной должности – увольнение всех работников по данной должности
численности работников понижение численности сотрудников по отдельным должностям в связи со снижением объемов работ и объединение должностных функций, дублирующих друг друга
ликвидация организации увольнение всех работников неэффективность деятельности, принятие решения учредителями и т.д.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок сокращения в организации

Независимо от вида сокращения порядок действий одинаков:

  1. издание приказа о сокращении
  2. уведомление работника о сокращении (с учетом преимущественного права)
  3. предложение вакантных должностей
  4. информирование профсоюза (при наличии) и центра занятости с обоснованием (штатное расписание, приказ о сокращении, проект приказа об увольнении)
  5. издание приказа об увольнении (лиц, отказавшихся от предложенных вакансий)
  6. оформление справки №182н
  7. оформление личной карточки
  8. оформление записки-расчета в связи с прекращением трудового договора
  9. оформление трудовой книжки, предоставление расчета и формы ПФР об отчислениях и стаже
  10. предоставление заверенных копий документов в 3-дневный срок с момента подачи заявления об их востребовании
Читайте так же:  Как сиротам получить бесплатное жилье пошаговая инструкция

Порядок расчета компенсационного пособия при сокращении

Выходное пособие необходимо рассчитать исходя из среднего заработка, полученного работником за предыдущий год (за 12 полных календарных месяцев, предшествующих увольнению).

При расчете среднего заработка должны быть учтены все выплаты по оплате труда, исключая социальные выплаты (материальную помощь, компенсацию проезда и другие).

Среднедневной заработок будет рассчитан как частное от деления заработка за 12 предыдущих месяцев на число дней, отработанных за этот период.

Выходное пособие за первый месяц после сокращения исчисляется как произведение среднедневного заработка на число рабочих дней за месяц после официального увольнения.

Средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период полностью отработал норму рабочего времени, не может быть менее 1 МРОТ, установленный для зарплаты (ст. 133 ТК РФ).

Заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России Н. Ковязина

Пример расчета выходного пособия

Сотрудник, попадающий под сокращение штата с 01.07.2019г. (22 рабочих дня), отработал с 01.07.2017г. по 30.06.2019г. полностью 12 месяцев (247 рабочих дней), при этом заработная плата составляла 12000 рублей в месяц, ежеквартальная премия по результатам работы составляла 10000 рублей.

Среднедневной заработок составил:

(12 месяцев * 12000 руб. + 4 квартала * 10000 руб.) / 247 дней = 744,94 руб.

Размер выходного пособия составит:

744,94 руб. * 22 дня = 16388,68 руб.

Компенсации при сокращении работника

Помимо выходного пособия работник также получает:

  • оплату за неиспользованные отпуска
  • компенсация за второй месяц после даты сокращения, если зарегистрировался в центре занятости в течение 2 недель и не трудоустроился
  • компенсация за третий месяц после даты сокращения на основании вынесенного решения центра занятости
  • для работников Крайнего Севера и приравненных к ним регионам предусмотрена компенсация за 4, 5, 6 месяцы после сокращения на основании принятого решения центра занятости, при условии, если был зарегистрирован в центре занятости в течение 1 месяца и не трудоустроился

Также, если работник решает уволиться до окончания установленного срока до даты увольнения, то ему до даты сокращения выплачивается недополученный доход (как если бы он работал) на основании ст. 180 ТК РФ.

Важно! Для работников, являющимися пенсионерами и попавшими под сокращение, также необходимо предусмотреть компенсацию в виде среднего заработка за второй месяц, так как ТК РФ не регламентирует выплаты в их пользу.

Получение компенсации за второй и последующие месяцы

Если бывший сотрудник своевременно встал на учет в центре занятости (в течение 2 недель) и не смог трудоустроится, он может претендовать на компенсацию за второй месяц (части месяца). По ТК РФ не определяются сроки для подачи работодателю заявления на получение компенсации за второй месяц. Для этого необходимо предоставить работодателю:

  • заявление бывшему работодателю с просьбой о компенсации за второй месяц
  • основание – трудовую книжку, где отсутствует запись о трудоустройстве

Работодатель может отказать в выплате, поэтому заявление необходимо подать в 2 экземплярах и завизировать отметкой о приеме заявления, что будет служить основанием для подачи в суд.

Также работник может претендовать на компенсацию за третий месяц от работодателя (для работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним областям – за 4, 5, 6 месяцы после сокращения, если зарегистрирован в центре занятости в течение 1 месяца и не трудоустроился), но не по личному заявлению, а по решению ведущего специалиста службы занятости. Такое решение является обязательным к исполнению, но не определяются законные сроки выплат за третий месяц.

Наказание работодателя за ущемление прав работников

Ответственность работодателя регламентирует ст.5.27 КоАП , где оговаривается, что несвоевременно или не полностью выплаченные суммы выплат и компенсаций, предусмотренных на законодательном уровне, влечет наложение административного наказания:

  • на должностных лиц: 10000-20000 руб.
  • на ИП: 1000-5000 руб.
  • на юридическое лицо: 30000-50000 руб.

Также, согласно ст. 236 ТК кроме положенных работнику выплат при задержке дополнительно выплачиваются проценты за задержку, составляющие – 1/150 ключевой ставки и начисляемые с даты увольнения по дату расчета.

Ошибка при досрочном увольнении при сокращении

Сокращение планировалось 30.06.2019г. С уведомлением его ознакомили в апреле, процедура сокращения соблюдена. Работник увольняется досрочно -4 июня.

Расчет должен быть произведен следующим образом:

  • компенсация недополученной зарплаты с 4 по 30 июня (с даты увольнения по приказу до даты сокращения по плану)
  • расчет компенсации за неиспользованный отпуск
  • компенсационное выходное пособие исходя из среднемесячного заработка (с 4 июня по 3 июля)
  • компенсация в виде среднего заработка за второй месяц (часть месяца), если не устроен на другую работу (с 4 июля по 3 августа)
  • компенсация в виде среднего заработка за третий месяц на основании вынесенного решения службы занятости о выплате компенсации за третий месяц, если не устроен на другую работу (с 4 августа по 3 сентября)

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1 Нужно ли производить выплату выходного пособия работнику, уволенному по сокращению, если он работает по совместительству в иной организации?

Ответ: Если работник продолжает работать по совместительству, значит он будет считаться трудоустроенным, но за первый месяц с даты сокращения за ним сохраняется право на компенсацию в виде выходного пособия при увольнении. Если работник трудится по совместительству, имеет доход и не может быть зарегистрирован у центре занятости, за второй месяц после сокращения средний месячный заработок ему не выплачивается.

Вопрос №2: Предоставляются ли выплаты пенсионерам при сокращении?

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ: Пенсионер трудится наравне с другими работниками, в связи с этим он не должен быть ущемлен в правах и работодатель сохраняет средний заработок за работником за первые два месяца после увольнения на основании сокращения. Но за третий месяц центром занятости не будет вынесено решение о произведении выплат.

Источники


  1. Поставка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 537 c.

  2. Котенев А. А., Лекарев С. В. Современный энциклопедический словарь по безопасности. Секьюрити; Ягуар — М., 2013. — 504 c.

  3. Правоведение для сельскохозяйственных и ветеринарных вузов. Учебник. — М.: Юрайт, 2015. — 524 c.
  4. Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.
  5. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.
Гарантии и компенсация при сокращении работника
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here