Что делать если не получено налоговое уведомление

Сегодня предлагаем информацию: "Что делать если не получено налоговое уведомление" с самым полным описанием. Здесь собрана вся информация по теме. В случае возникновения вопросов - задавайте нашему дежурному специалисту.

Что делать, если пришло налоговое уведомление за прошлые годы?

Налоговый орган направляет налогоплательщику — гражданину налоговое уведомление о необходимости уплатить транспортный, земельный налоги или налог на имущество физических лиц не более чем за три года, предшествующих году его направления. При этом уведомление должно быть направлено не позднее 30 рабочих дней до даты наступления платежа (п. 6 ст. 6.1, абз. 2, 3 п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 4 ст. 397, ст. 405, п. 3 ст. 409 НК РФ).

Например, в 2017 г. налоговый орган может направить гражданину налоговое уведомление по уплате налога за 2014 — 2016 гг.

В данной консультации под прошлыми годами следует понимать годы (не более двух лет), предшествующие тому году, за который обычно приходит налоговое уведомление (т.е., например, в случае направления уведомления в 2016 г. за 2013 — 2014 гг.).

Причины направления налогового уведомления за прошедшие периоды

Такими причинами могут быть, в частности:

  • выявление налоговым органом или вышестоящим налоговым органом ошибки в исчислении ваших налогов за предыдущие налоговые периоды;
  • обнаружение налоговым органом или вышестоящим налоговым органом факта ненаправления вам налоговых уведомлений за предшествующие годы в установленный срок;
  • обнаружение налоговым органом факта неуведомления вас надлежащим образом (направление уведомлений по ошибочному адресу или утерю их на почте);
  • незначительность общей суммы начисленных налогов (менее 100 руб.), вследствие чего налоговое уведомление не направляется до того года, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ);
  • несвоевременное получение налоговым органом из регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестра) информации, на основании которой исчисляется налог, о наличии у вас объектов налогообложения или уточняющую информацию о стоимости имущества.

В случае неполучения вами в отношении какого-либо объекта налоговых уведомлений вы обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у вас данного объекта в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом. Данное сообщение не представляется, если вы не получали уведомление в связи с предоставлением вам налоговой льготы.

Если вы представили такое сообщение до 31.12.2016, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих года, но не ранее момента возникновения права на объект (п. 2.1 ст. 23, абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

Действия при получении уведомления за прошлые периоды

Налоговое уведомление может быть передано вам налоговым органом лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через ваш личный кабинет. В случае направления уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

В случае поступления вам такого уведомления и вашего несогласия с отраженной в нем информацией обратитесь в направивший его налоговый орган для получения информации о правомерности направления вам такого уведомления.

Обратиться в налоговый орган вы можете лично (или через законного уполномоченного представителя), представив письменное заявление. Также направить заявление можно почтой или в электронном виде в разделе «Обратная связь» сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.


Если уведомление на уплату налогов за прошлые годы было направлено правомерно, вам следует уплатить налог в течение месяца со дня получения уведомления, если в нем не указан более продолжительный срок.

Пени и штраф за неуплату налогов по уведомлениям за прошлые налоговые периоды не начисляются, поскольку обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения уведомления. Начиная с 01.01.2017 предусмотрена ответственность за несообщение о наличии у вас объектов недвижимости или транспортного средства в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога ( п. 2.1 ст. 23 , п. 4 ст. 57 , п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Если в ответе налогового органа приведены обстоятельства, с которыми вы не согласны, и вы уверены, что налоговое уведомление направлено неправомерно (например, вы не являлись собственником имущества в указанный период), вы вправе обжаловать действия (бездействия) должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган и/или в суд (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? Узнать →

Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени?

Земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Кроме того, по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган. До получения налогоплательщиком налогового уведомления у него не возникает обязанность по уплате данных налогов, а также ему не могут быть начислены пени за их несвоевременную уплату (ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 75, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Вместе с тем законодательством установлен срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом — календарным годом. Исключением является уплата НДФЛ в указанных случаях в отношении доходов за 2016 г.: налог необходимо уплатить не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить налог можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Примечание. За налоговые периоды ранее 2015 г. имущественные налоги следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом ( Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Если налоговое уведомление пришло вам позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени за неуплату налога, рекомендуем действовать, придерживаясь следующего алгоритма.

Читайте так же:  Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету

Шаг 1. Уплатите только сумму налога, указанную в налоговом уведомлении

Уплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в самом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ). Для этого можно воспользоваться интернет-сервисом «Заплати налоги»: «Личный кабинет налогоплательщика» и «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС России.

Шаг 2. Обратитесь в налоговый орган, направивший вам налоговое уведомление, с заявлением о списании суммы излишне начисленных пеней

Налоговый орган должен направить вам налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52 НК РФ).

В связи с этим в заявлении обязательно укажите на факт несвоевременного направления уведомления. В доказательство приложите подтверждающие документы (их копии): конверт либо уведомление о вручении заказного письма с датой поступления корреспонденции в ваш адрес.

Обратиться с письменным заявлением вы можете лично или через своего уполномоченного представителя непосредственно в налоговый орган, а также в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС России. Также заявление можно направить почтой.

Ответ на обращение, поступившее в налоговый орган в форме электронного документа, направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении ( ч. 4 ст. 10 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ).

Шаг 3. Если налоговый орган не списал пени, обратитесь с жалобой в вышестоящий налоговый орган и затем при необходимости в суд

Обжаловать можно как действия (бездействие) налогового органа по начислению (отказу в списании) пеней, так и требование об уплате пеней, если оно направлялось вам (ст. ст. 69, 70 НК РФ).

При этом обратиться в суд можно только после обращения в вышестоящий налоговый орган (УФНС). Срок для подачи жалобы в УФНС — год. Срок обращения в суд — три месяца со дня, когда вам стало известно о нарушении ваших прав, т.е. получения отказа УФНС в удовлетворении вашего требования (п. п. 1 — 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ).

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? Узнать →

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? Узнать →

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Дзен! Дзен! Дзен! На нашем Яндекс Дзен канале ещё больше особенных юридических материалов в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас →

Что делать если не пришла квитанция на оплату налога

Что происходит?

Обычно в последнюю неделю ноября налогоплательщики буквально “атакуют” налоговые инспекции по причине неполучения квитанций на уплату имущественных налогов. О том какие причины неполучения налоговых уведомлений, как восстановить пароль к личному кабинету и какие действия нужно предпринять для уплаты налогов пойдет речь в данной статье.

Начисление местных налогов производит налоговая служба

Во всех регионах страны налоговая служба России производит в октябре массовый расчет и направляет сводные налоговые уведомления (квитанции) ФЛ для уплаты имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество.
Налоговые уведомления направлены по почте, а тем налогоплательщикам, у которых есть доступ в личный кабинет налогоплательщика для ФЛ уведомления направлены в электронном виде.
Как уже всем известно, оплатить налоги за предыдущий год нужно до 1 декабря текущего года года. За каждый день просрочки платежа будет начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы налога. Ставка рефинансирования на текущий момент равна 8,25%.
Почтовые конверты с квитанциями вам могут приходить из других регионов, в которых установлена техника для массовой печати документов.

В каких случаях налоговая не направляет уведомления и квитанции

  1. Квитанции не направляются, если сумма налогов в них не превышает 100 рублей (ст. 52 НК РФ)
  2. Налоговые Уведомления не направляются и в том случае, если, налогоплательщиком заявлены льготы по имущественным налогам и сумма налогов к уплате отсутствует.
  3. Налогоплательщики у кого есть доступ в Личный кабинет налогоплательщика для ФЛ, не получат налоговые уведомления по почте, если не направили в инспекцию Уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.

Что нужно предпринять, если квитанция не получена по другим основаниям?

В других случаях при неполучении налогового Уведомления ( не доставила почта, не проживаете по адресу, обратились на почту по истечении срока хранения письма ) или при его утере необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов недвижимости любым доступным для вас способом: -лично, через: « Онлайн-запись на прием в инспекцию » , чтобы сэкономить свое время, там вам распечатают уведомление и квитанции на уплату налога.

Вы также можете обратиться :

  1. через личный кабинет налогоплательщика. Доступ к личному кабинету можно получить в любой инспекции, имея при себе паспорт и Свидетельство ИНН;
  2. или через интернет-сервис ФНС России : « Обратиться в ФНС России » , с просьбой направить вам Уведомление и квитанции на уплату налога на конкретный адрес.

Вы также можете обратиться на «Горячую линию» ФНС по тел. , где вам сообщат о вашей задолженности.
Если вы налоги не заплатили до 1 декабря 2017 года, то на портале госуслуг появится задолженность по налогам, и вы сможете там оплатить платежи онлайн.

Где узнать индекс платежного документа?

В некоторых регионах разработан электронный сервис: «Узнай индекс платежного документа» на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» , куда можно зайти, набрать свой ИНН и узнать сумму налога и индекс документа, после чего заплатить в сбербанке налог.

Так, например, Управлением ФНС России по УР разработан региональный сервис:
« Узнай индекс платежного документа » , Таким образом вы можете оплатить имущественные налоги за 2016 год самостоятельно в терминалах самообслуживания (банкоматах) или обратиться в кассу обслуживающего Вас банка. Аналогичные сервисы могут быть и в других регионах РФ.

Что делать, если утрачен пароль от личного кабинета налогоплательщика для ФЛ

Очень часто налогоплательщики забывают поменять пароль в течение месяца после получения регистрационной карты и в связи с этим не могут зайти в Личный кабинет, или просто не могут вспомнить свой пароль. В этом случае нужно обратиться в налоговую инспекцию, и вам восстановят ваши права пользования Личным кабинетом. В дальнейшем вам объяснят, как самостоятельно восстанавливать свой пароль с помощью кодового слова.

Есть возможность восстановить пароль, не приходя в инспекцию. Для этого в сервисе указывается ваш электронный адрес, куда вам могут направить пароль для восстановления доступа.

Читайте так же:  Таблица штрафов гибдд за нарушения правил дорожного движения (пдд)

Если квитанция ни разу не приходила и льгот нет

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, обязаны сообщать о наличии у них объектов в любую налоговую инспекцию. Форму сообщения можно найти на сайте ФНС на электронном сервисе ФНС « Представление сообщения о наличии имущества ». Приказом ФНС России от 02.10.2017 № ММВ-7-21/773 @ с 11 ноября 2017 года внесены изменении в форму данного Уведомления, здесь же сообщается и объект недвижимости, по которому применяется льгота.
Теперь налогоплательщик может представить эти документы в любой налоговый орган и выбрать способ информирования о результатах их рассмотрения.

Что делать, если Вам пришло налоговое уведомление за прошлые годы

Налоговое уведомление направляется в адрес каждого налогоплательщика и служит основанием для уплаты имущественного, транспортного и земельного налогов. В налоговом уведомлении указывается об уплате налогов за срок не более чем за три года перед годом направления уведомления. Срок направления налогового уведомления не может быть позднее, чем за 30 рабочих дней до момента платежа по налогам, согласно НК РФ (п. 6 ст. 6.1, абз. 2, 3 п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 4 ст. 397, ст. 405 и п. 3 ст. 409). Таким образом, если налоговое уведомление вы получили в 2017 году, в нем может содержаться информация только об уплате налога за 2014 – 2016 гг. В данной статье мы рассмотрим, что делать, если Вам пришло налоговое уведомление за прошлые годы и в какие органы следует при этом обращаться.

Что подразумевается под «прошлыми годами»? В здесь мы будем употреблять слова «прошлые годы», подразумевая годы, который предшествуют тому году, в который пришло уведомление. Обычно это не более двух лет, например, если налоговое уведомление вы получили в 2017 году, то предыдущими годами в контексте данной статьи будут считаться 2014-2015 гг.

По каким причинам вам может быть направлено налоговое уведомление за предыдущие годы

Обычно это происходит в тех случаях, когда:

  • Налоговый орган выявил ошибки в том, как были исчислены налоги за предыдущие налоговые периоды;
  • Если налоговый орган выявил факт того, что за предыдущие налоговые периоды вам не высылались налоговые уведомления в надлежащий срок;
  • Если налоговый орган выявил факт того, что налоговые уведомления высылались по ошибочному адресу или что уведомления были утеряны на почте, вследствие чего ваше уведомление не было проведено надлежащим образом;
  • Если начисленные налоги не превышают сумму 100 руб., налоговый орган не направляет налоговое уведомление вплоть до того момента, когда заканчивается налоговый период, по окончании которого налоговый орган потеряет право уведомления вас о налоге, то есть за три предшествующих налоговых периода, согласно п. 4 ст. 52 НК РФ;
  • Если налоговый орган получил информацию, на основании которой начисляется налог из регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестр) несвоевременно.

Налогоплательщик, не получивший вовремя налоговое уведомление о налогах на имущество, имеет обязанность сообщить об этом факте до 31 декабря года, следующего за предыдущим налоговым периодом, то есть годом, за который начисляется налог.

Исключением из этого правила является только случай, когда налогоплательщик получил налоговую льготу относительно данного объекта налогообложения или получал о данном объекте налоговые уведомления ранее. Тогда предоставлять сообщение о неполучении налогового уведомления не требуется.

Но начиная с 2017 года данная льгота больше не действует, и после того, как налоговый орган получит от вас сообщение о ваших объектах налогообложения, вам насчитают налоги за предыдущие три года, если только право на данное имущество не наступило у вас позже трехлетнего срока (см. Информацию ФНС РФ «О льготном порядке налогообложения имущества физических лиц», ч. 5 ст. 7 Федерального Закона № 52-ФЗ от 02 апреля 2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и п. 2.1 ст. 23, а также абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Порядок действий, если вы получили налоговое уведомление за предыдущие периоды

Говоря о том, что делать, если Вам пришло налоговое уведомление за прошлые годы необходимо знать: Вы можете получить налоговое уведомление от налогового органа лично, под расписку. Также уведомление может быть направлено вам по почте, заказным письмом с описанием вложений, или передано в виде электронного документа через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ, если вы имеете доступ к этому сервису. Имейте в виду, что, согласно п. 4 ст. 52 НК РФ, при отправлении налогового уведомления по почте заказным письмом оно будет считаться полученным адресатом в течение шести дней с момента отправления.

Если вы получили уведомление за предыдущие налоговые периоды и не согласны с содержанием уведомления, вы можете обратиться в налоговый орган для выяснения правомерности направления в ваш адрес этого уведомления.

При получении информации о правомерности получения уведомления за предыдущие периоды вы должны будете уплатить налог. Срок для уплаты – 30 дней с момента получения уведомления, если только в самом уведомлении не указан иной, более продолжительный период.

Важная информация: По налоговым уведомлениям за предыдущие периоды пени и штрафы не начисляются. Это объясняется тем, что обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее получения им соответствующего налогового уведомления. Однако с 1 января 2017 года налогоплательщик получил обязанность сообщать о наличии у него в собственности объектов налогообложения, в том числе объектов недвижимости и транспортных средств. За нарушение этой обязанности к нарушителю может быть применена мера ответственности в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Данный порядок закреплен в НК РФ (п. 2.1 ст. 23, п. 4 ст. 57, п. 3 ст. 129.1).

Обстоятельства могут сложиться таким образом, что в ответе налогового органа будут приведены обстоятельства, с которыми вы не можете согласиться, вы считаете, что налоговое уведомление было направлено вам неправомерно и вы можете подтвердить свою правоту документально, например, представить документы, из которых следует, что собственником данного имущества в указанный период вы не являлись. В этом случае, в соответствии с п.1 ст. 138 НК РФ, вы вправе обжаловать действий налогового органа или в вышестоящий налоговый орган или в судебной инстанции.

Налоговое уведомление: как его получить и как его исполнить

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
Обязанность по исчислению для налогоплательщиков-физических лиц суммы налога на доходы физических лиц (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ), транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса РФ).

Читайте так же:  Компенсация за месяц работы при увольнении

В связи с этим налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогам направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

С 2019 года в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации. При этом отдельный платежный документ (квитанция) не направляется.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

С 2019 года перерасчет сумм ранее исчисленных земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
Налоговое уведомление может быть:
— передано физическому лицу (его уполномоченному представителю) лично под расписку;
— направлено по почте заказным письмом. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма;
— выгружено в сервис официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Также, получить налоговое уведомление можно:
— при личном посещении любой налоговой инспекции (кроме специализированных);
— в отделениях КГБУ «МФЦ».

Налоговое уведомление за налоговый период 2018 года направляется в 2019 году и должно быть исполнено не позднее 2 декабря 2019 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

КАК УЗНАТЬ О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ И ЛЬГОТАХ, УКАЗАННЫХ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
— по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
— по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.ru), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8-800–222-22-22).

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ НЕ ПОЛУЧЕНО
Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2018 года направляются не позднее 1 ноября 2019 года при наличии установленных ст. 52
Налогового кодекса РФ оснований для их направления.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:
• наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
• если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
• налогоплательщик является пользователем сервиса ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Более подробную информацию можно получить в разделе «Налоговое уведомление физических лиц — 2019» официального сайта ФНС России (www.nalog.ru/rn24/snu-2019)

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с использованием сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Получили налоговое уведомление за прошлые годы, что делать?

Уплата налогов и сборов в Российской Федерации происходит на основании уведомлений, которые получают налогоплательщики по почте или в электронном виде от органов ФНС. Данное правило распространяется на имущественный, земельный и транспортный налоги. Как правило, уведомление об уплате налогов приходит за один календарный год. Но иногда некоторые граждане сталкиваются с тем, что получают по почте уведомления от налоговой службы за прошлые годы, и к сожалению, не все знают, что нужно делать в такой ситуации. Ведь нельзя привлечь к ответственности за неуплату налогов гражданина, который не получал по почте налоговое уведомление, поэтому штрафы и пени в такой ситуации остаются под вопросом. Однако, разобраться с тем, что делать с уведомлениями от ФНС за прошлые годы можно в рамках правового поля, используя действующее законодательство.

409 статья НК РФ разъясняет правила отправления уведомлений по имущественному, земельному и транспортному налогам. Налоговая инспекция обязана направить уведомление гражданину не позднее, чем за тридцать дней до даты обязательного платежа. Также инспекция имеет законное право требовать уплату налогов только за последние три года. Поэтому нет ничего удивительного в том, что гражданин может получить по почте уведомление об уплате налогов обязательного характера не только за последний прошедший год, но и за два года, которые были перед ним. Допустим, в 2017 году можно получить налоговые уведомления, которые обязывают уплатить налоги не только за 2016 год, но также за 2014 и 2015 годы. А вот за 2013 год погасить долги по налоговым обязательствам органы ФНС уже не могут требовать. Поэтому следует внимательно изучать все даты и периоды, которые указаны в налоговом уведомлении.

Причины направления налогового уведомления за прошедшие периоды

На самом деле, причин, из-за которых гражданин может получить уведомления за прошлые годы, не так много. Но все же к ним относятся следующие случаи:
— наличие долгов по налогам;
— ошибка сотрудника ФНС;
— отсутствие отправления уведомления в прошлом году.

По причине перегруженности органов бывают ситуации, когда сотрудники налоговой инспекции не успевают направить налоговые уведомления сразу всем налогоплательщикам. По этой причине можно не получать уведомления от ФНС один или два года, а потом сразу получить несколько официальных бумаг, которые будут обязывать уплатить налоги.

Действия при получении уведомления за прошлые периоды

Если вы получили по почте налоговые уведомления за прошлые годы, то необходимо обратиться в отделение налоговой службы. Если эти уведомления содержат информацию об уплате налогов за последние три года, то данную сумму необходимо оплатить в полном размере. Если же налоговая служба пытается с вас взыскать долги по налогам за период, который превышает срок трехлетней давности, то документ является ошибкой и выходит за рамки допустимых действий в пределах правового поля.

Читайте так же:  Перечень нерестовых мест московской области

Что делать, если Уведомление на уплату налогов получено поздно?

Такие налоги как земельный, транспортный и налог на имущество физических лиц физические лица уплачивают на основании налогового уведомления. Также, по уведомлению налогового органа уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговую. До получения налогоплательщиком налогового уведомления у него не возникает обязанность по уплате данных налогов, соответственно за несвоевременную уплату налогов пени не могут быть начислены.

Вместе с тем законодательством установлен срок уплаты вышеперечисленных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом.

Важно!

Необходимо помнить, что налоговый орган вправе включить в налоговое уведомление суммы имущественных налогов не более чем за три года, предшествующих году его направления. То есть налоговое уведомление, направленное в 2018 г., может содержать требование об уплате таких налогов за 2015 — 2017 гг. Однако, согласно действующему законодательству недоимка по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу образовавшаяся на 01.01.2015, и начисленные на нее пени признаются безнадежными и подлежат списанию налоговым органом без участия налогоплательщика.

Если уведомление на уплату налогов пришло к вам позже установленного срока и налоговый орган начислил пени за неуплату налога, советуем поступить следующим образом.

  1. Оплатите только сумму налога, указанную в налоговом уведомлении

Оплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в самом уведомлении.

  1. Обратитесь в налоговый орган с заявлением о списании суммы начисленных пеней

Налоговый орган должен направить вам налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.

В связи с этим в заявлении обязательно укажите на факт несвоевременного направления уведомления. В доказательство приложите подтверждающие документы (их копии): конверт либо уведомление о вручении заказного письма с датой поступления корреспонденции в ваш адрес.

  1. Если налоговый орган не списал пени, обратитесь с жалобой в вышестоящий налоговый орган и затем при необходимости в суд

Помните, что обжаловать можно как действия (бездействие) налогового органа по начислению (отказу в списании) пеней, так и требование об уплате пеней, если оно направлялось вам.

Рассказываем, что делать, если не пришло налоговое уведомление на имущество 37879

Если вы собственник недвижимости – вам придется выплачивать налог на имущество. Делать это необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Обычно для уведомления налогоплательщика налоговая служба сама посылает уведомление по почте. Но что делать, если письмо не дошло? Какие штрафы грозят за просрочку или неуплату?

[2]

Если вы собственник недвижимости – вам придется выплачивать налог на имущество. Делать это необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Обычно для уведомления налогоплательщика налоговая служба сама посылает уведомление по почте. Но что делать, если письмо не дошло? Какие штрафы грозят за просрочку или неуплату?

Налог на имущество – это обязательный платеж, который должен оплачивать собственник недвижимости: будь это квартира, жилое строение на даче, загородный дом, домик в деревне, гараж или место в паркинге, а также хозяйственные постройки на вашем земельном участке.

Как получить налоговое уведомление ?

Чтобы напомнить о необходимости уплаты налогов, налоговая служба обычно рассылает гражданам налоговые уведомления заказным письмом. Уведомление считается полученным через шесть дней с даты отправки письма.

Налоговое уведомление также может быть передано под расписку.

Третий (современный) способ получить налоговое уведомление – через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы по адресу: www.nalog.ru. Логин и пароль для доступа в личный кабинет можно получить в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет. Для этого потребуется предъявить документ, удостоверяющий личность, и назвать ваш ИНН.

Имейте в виду! Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику почтой не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае вам направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года).

Что делать, если налоговое уведомление не пришло?

Налоговое уведомление по почте может не дойти до адресата по разным причинам: плохо сработала почта, вы сменили место жительства и прочее. В этом случае потребуется обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и получить его лично.

Возможно, налоговое уведомление вами не получено потому, что в налоговой нет информации о наличии у вас имущества, облагаемого налогом. Заявить о таком имуществе вы обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). В этом случае в налоговую нужно предъявить документы, удостоверяющие право собственности на жилье, документы, удостоверяющие личность, и ваш ИНН.

! С 1 января 2017 года за несообщение о наличии объектов недвижимости предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Документы для уведомления об имуществе можно лично отнести в налоговую или направить заказным письмом. Также вы можете передать соответствующее сообщение в электронной форме. Но для этого потребуется заверение квалифицированной электронной подписью. Если вы пользуетесь личным кабинетом, то уведомить налоговую об объектах имущества можно через него.

В какие сроки должно доставляться уведомление

Уплатить налог на недвижимость необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог за 2015 год нужно оплатить до 1 декабря 2016 года. Налоговая инспекция должна прислать уведомление не менее чем за 30 дней до окончания сроков уплаты налога.

Имейте в виду, что неполучение налогового уведомления не освобождает налогоплательщика от уплаты налога и в случае неуплаты грозит санкциями! Поэтому, если в течение ноября уведомление так и не получено, на вашей совести обратиться в налоговую инспекцию, получить бланк для оплаты и внести деньги.

Неуплата в срок налога на имущество грозит начислением пени. Если вы не уплатили налог вовремя, вам начислят пеню.

Пени рассчитываются по формуле:

Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25%. Периодически значение ставки рефинансирования меняется. Узнать текущее значение можно на сайте Центробанка России (www.cbr.ru)

Тем, кто не уплатил налог в срок, налоговая инспекция направляет требование об уплате недоимки по налогу и пеням. В нем должны содержаться:

  • сумма задолженности по налогу;
  • размер пеней на момент направления требования;
  • срок уплаты налога;
  • срок исполнения требования;
  • также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.
Читайте так же:  Повышение пособия на детей до 3 лет

Задолженность нужно погасить в течение восьми рабочих дне й со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок. В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления этого письма.

Возможные штрафы

За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%. Привлечь должника к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить.

Важно знать, что налоговый орган для привлечения к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения: располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

Неуплата налогов может обернуться судом

Если вы задолжали более трех тысяч рублей и прошло более трех месяцев от срока погашения, налоговый орган может подать на неплательщика в суд. Цель судебного иска – взыскание задолженности за счет личного имущества или денежных средств на счетах в банке.

Если задолженность составляет менее трех тысяч, подать в суд налоговый орган сможет только через три года после истечения срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган может подать заявление в суд только в течение первых шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока.

[1]

Так как обязанность по уплате налогов является безусловной, налоговый орган может обратиться в суд о выдаче судебного приказа. В этом случае суд выдаст исполнительный документ (судебный приказ) без судебного разбирательства и вызова сторон.

Кроме того, о задолженности неплательщика налоговый орган может проинформировать его работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств.

Что делать, если не пришло письмо из налоговой?

Вам уже пришло письмо из налоговой? Если нет, то рекомендуем статью к прочтению.

До 1 декабря граждане РФ должны оплатить так называемые имущественные налоги. К ним относятся:

— транспортный налог,
— земельный налог,
— налог на имущество (квартира, дом, дача и даже гараж).

Если раньше мы не были особенно внимательны к «письмам счастья», то сейчас налоги подросли, штрафы все более обременяют семейный бюджет, и у нас возникает всё больше и больше вопросов. Разберемся же для начала, как происходит процедура уведомления россиян налоговым органом о необходимых платежах.

Налоговые органы могут отправить вам уведомление несколькими способами:

— лично под расписку,
— по почте заказным письмом,
— по электронной почте или через ваш личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

[3]

Если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, то вы получите налоговое уведомление только в электронном виде. В случае, если вам необходимо именно бумажное письмо, можно сделать запрос на него через личный кабинет. Однако для этого вы должны иметь электронную подпись, которую выдают в МФЦ (многофункциональных центрах, которые легко найти по вывескам «Мои Документы»).

Итак, разбираемся, что же делать, если налоговая не отправила вам уведомление до конца ноября:

Случай 1: раньше письмо из налоговой приходило исправно, а именно в этом году не пришло или пришло, но там перечислены не все объекты.

Действия: до 1 декабря обратитесь лично в налоговую инспекцию по месту жительства за уведомлением. Либо же поступите проще: оставьте запрос на сайте www.nalog.ru, используя сервис «Обратиться в ФНС России» (подраздел «Электронные сервисы» в разделе «Физические лица»). Заполните форму, объяснив свои проблемы, дождитесь уведомления на электронную почту о том, что ваше обращение принято. Всё – дальше дело за налоговой. Они перенесут вам срок оплаты или продублируют уведомление. С момента формирования нового уведомления у вас на оплату останется еще 30 рабочих дней.

Случай 2: вам никогда не приходило письмо из налоговой, однако квартира/машина/земля/дача у вас есть.

Действия: с одной стороны, пока уведомление вам не доставлено, вы не обязаны платить налог (п.4 ст.57 НКРФ), однако вы обязаны сообщить в любой налоговый орган о наличии имущества до 31 декабря. Специальную форму заявления можно скачать с сайта www.nalog.ru (в подразделе «Представление Сообщения о наличии имущества» раздела «Физические лица»). К заявлению нужно приложить копии всех документов, подтверждающих ваши права на имущество. Заявление и документы вы можете отдать в налоговую инспекцию лично, отослать заказным письмом, направить электронным письмом или через личный кабинет налогоплательщика, заверив их электронной подписью. При этом платить налоги вы начнете с того года, в котором вы обратились в налоговую.

Обращаем внимание, что с 1 января 2017 года заканчивается «амнистия» для тех россиян, сведений о которых по каким-то причинам не оказалось в базе налоговой. Вы обязаны самостоятельно заявить о вашем имуществе в налоговый орган. В обратном случае предусмотрена ответственность в виде штрафа – 20% от суммы налога (п.1.2 ст.23 НК РФ и п.12 ст.1 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ). А такой процент, согласитесь, уже существенно может повлиять на семейный бюджет.

Обратите внимание, что право на налоговый вычет дается только тем, кто полностью уплатил налоги!

Поэтому советуем всем заплатить налоги и встретить новый год без долгов и беспокойств!

Видео (кликните для воспроизведения).

И не забудьте добавить «Налоги» в раздел планирования расходов в Домашней Бухгалтерии

Источники


  1. Будяну В. А., Мытарев С. А., Сумская Е. Г. Правоведение за 24 часа; Феникс — Москва, 2009. — 288 c.

  2. Волеводз, А. Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика) / А.Г. Волеводз. — М.: Юрлитинформ, 2015. — 477 c.

  3. Тихомиров, М.Ю. Исковые заявления в суд общей юрисдикции; М.: Тихомиров М.Ю., 2013. — 768 c.
  4. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.
  5. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.
Что делать если не получено налоговое уведомление
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here